国际结算实践报告
发布时间：2026-01-09国际结算实践报告（实用15篇）。
◍ 国际结算实践报告 ◍
尊敬的领导、各位同事：
大家好！我是XX公司的结算主管，非常荣幸地站在这里向大家提供一份关于本年度工作的年终述职报告。在过去的一年中，我作为公司结算团队的负责人，积极参与了各项结算工作并取得了一定的成绩。
1. 工作内容及完成情况
今年，我主要负责了公司的财务结算工作，具体包括：负责制定并落实对账流程和结算操作规范，在确保财务准确性的同时提高结算效率；管理公司的各项账户，并确保账目的准确和及时结算；负责与供应商沟通，解决结算过程中的问题，并确保按时支付款项；与相关部门配合完成年度财务结算任务等。
在过去一年中，我深入了解并运用了财务结算的专业方法和技巧，熟练掌握了各项结算流程和操作规范。我通过与财务部门的密切合作，不断完善结算工作的制度流程，并成功提高了结算工作的效率和准确性。与此同时，我也积极参与了相关系统的开发和升级工作，为结算流程的自动化和数字化提供了有力的支持。
2. 问题分析及解决方案
在本年度的工作中，我也遇到了一些问题，主要包括：供应商付款延误、账目准确性和结算过程不规范等。针对这些问题，我采取了以下解决方案：
首先，对于供应商付款延误问题，我与相关部门加强了沟通和协调，确保及时提供资金，并明确支付时间节点，积极解决供应商的疑虑和问题。
其次，针对账目准确性问题，我加强了与财务团队的合作，及时核对账目，确保数据的准确性。我还建立了一套完善的审核机制，确保每笔结算都经过仔细核对和审查，以尽量避免错误和差错发生。
最后，为解决结算过程不规范的问题，我制定了详细的操作流程和规范，通过培训和沟通，确保所有员工都能按照规定的步骤进行结算工作，避免疏漏和错误的发生。
通过以上措施的实施，我成功解决了一系列问题，提高了公司结算工作的质量和效率。
3. 自我总结与展望
通过本次年度的工作，我深刻认识到结算工作的重要性和复杂性，也认识到了自身在这方面的不足之处。在今后的工作中，我将进一步增强自身的业务水平，不断学习财务知识和相关技能，提高自己的工作能力和竞争力。
同时，我也会继续加强与财务部门及相关部门的沟通和合作，确保结算工作的顺利进行。我将关注行业的最新动态和发展趋势，积极参与和引领公司结算工作的改革和创新，为公司的发展和业务拓展提供优质的财务支持。
最后，我要感谢公司领导的支持和信任，感谢各位同事的合作和帮助。在新的一年里，我将继续努力，为公司的发展和繁荣贡献自己的力量。
谢谢大家！
◍ 国际结算实践报告 ◍
名词解释
国际结算、国际贸易结算、国际非贸易结算、双边结算制度、国际结算信用管理
单项选择题:
1、 商品进出口款项的结算属于( C )
A 、 双边结算 B 、 多边结算 C 、 贸易结算 D 、 非贸易结算
2、 “汇款方式”是基于( B )进行的国际结算
A 、 国家信用 B 、 商业信用 C 、 公司信用 D 、 银行信用
3、 实行多边结算需使用( D )
A 、 记账外汇 B 、 外国货币 C 、 黄金白银 D 、 可兑换货币
4、 以下( C )反映了商业汇票结算的局限性
A 、 进、出口商之间业务联系密切, 相互信任;B 、 进、出口商一方有垫付资金的能力;
C 、 进、出口货物的金额和付款时间不一致; D 、 出口商的账户行不在进口国
5、 当代国际结算信用管理的新内容涉及到( A )
A 、 系统信用和司法信用 B 、 员工信用和银行信用
C 、 公司信用和商业信用 D 、 银行信用和商业信用
6、 以下 ( C )引起的货币收付，属于“非贸易结算”、
A、 服务供应 B 、 资金调拨 C 、 设备出口 D、 国际借贷
7、 ( B )不是纸币本位制度下使用多边结算方式必备的条件、
A 、 结算货币具有可兑换性 B 、 不实行资本流动管制
C 、 有关国家的商业银行间开立各种清算货币的账户
D 、 清算账户之间资金可以自由调拨
8、 建国初我国对苏联和东欧国家的贸易使用( C )的方式
A 、 单边结算 B 、 多边结算 C 、 双边结算 D 、集团性多边结算
9、 传统的国际贸易和结算中的信用主要是( D )两类。
A 、系统信用和银行信用 B 、 系统信用和司法信用
C 、商业信用和司法信用 D 、 商业信用和银行信用
10、 国际结算制度的'核心即是( A )。
A 、信用制度 B 、银行制度 C 、贸易制度 D 、外汇管理制度
填充题:
1、 使用商业汇票结算债权的三个必备条件是：进、出口商之间有_______________________
_____________;进出口商的任何一方有_________________________________________;
进出口货物的______________________________。
2、 建立在商品交易、钱货两清基础上的结算，又称为________________。
3、 国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化交流活动等引起的货币收付，也称为
____________________。
4、 我国国际贸易结算中使用最多的方式为, 它是以_________信用为基础的。
5、 多边结算方式萌芽于________________________，盛行于_________________________。
6、 双边结算又称___________，使用的清算货币是一个记帐单位而不是_______________。
7、 欧洲支付同盟采用______________结算制度，其负责清算的机构是设在瑞士巴塞尔的
__________________。
8、 现代国际结算方式是集________________、________________、___________________
为一体的综合性，立体化的全方面结算过程。
9、 支付信息的安全性主要包括如下三个方面的要求：一是________________，二是_____
__________________，三是_____________________。
10、 国际结算全过程信用管理分为___________、_____________和____________三个阶段。
是非判断题:
1、 托收是依赖银行信用的国际结算方式。
2、 国际贸易结算发展与支付方式的变革关系密切。
3、 国际结算经历了从现金结算到非现金结算，从商品买卖到单据买卖，从买卖直接结算到通过银行结
算，从使用简单的贸易条件到交货与付款相结合的比较完整的贸易条件的发展过程。
4、 实行多边结算意味着各国必须使用美元才能了结国际债权债务、
5、 商品和服务进出口是发生于任意两国之间的经济往来, 因此大多数国家实行的是双边结算制度、
6、 侨民汇款、旅游开支、服务偿付等属于有形贸易结算、
7、 多边结算不能有效解决落后国家强烈的进口欲望与匮乏的外汇资金的矛盾。
8、 采用双边结算制度的国家可以用记账货币抵偿对任何第三国的债务。
9、 电子支付系统包含四个方面：银行系统、电子钱包、支付网关、资格认证。
10、在亚洲制定统一的电子商务规则的“e-ASIA构想”是日本率先提出的。
参考答案
名词解释
国际结算：国际结算就其本质而言是对国际间由于政治、经济、文化等一切活动所引起的债权债务加以了结的一种方式。
国际贸易结算：国际间由于贸易活动所发生的债权债务，是通过资金调拨、货款转移的方式了结的，称为国际贸易结算。国际贸易结算是整个国际结算的核心。
国际非贸易结算：国际贸易以外的其他经济活动，以及政治、文化交流活动，例如，服务供应、资金调拨、国际借贷等引起的货币收付，称为“非贸易结算”。
双边结算制度：双边结算制度是指两国政府签订支付协定，开立清算账户，用集中抵消债权债务的办法，清算两国之间贸易和非贸易往来所产生的债权债务的一种制度。
国际结算信用管理：国际结算信用管理基本是指处于国际结算过程中的企业为了增强信用能力，控制国际结算中的信用风险而实施的一套业务方案、政策以及为此而建立的一系列组织制度。
单项选择题:
1、 C 2、 B 3、 D 4、 C 5、 A 6、 C 7、 B 8、 C 9、 D 10、 A
判断题:
1、 × 2、 √ 3、 √ 4、 × 5、 × 6、 × 7、√ 8、× 9、× 10、√
填充题：
1、 密切的业务联系和相互信任的基础;垫付资金的能力;金额和付款时间应完全相同。
2、 有形贸易结算
3、 非贸易结算/无形贸易结算
4、 银行信用
5、 资本主义自由竞争时代，资本主义金本位时期。
6、 记帐清算, 可兑换货币。
7、 集团性多边结算制度, 国际清算银行。
8、 贸易融资、信用担保、政策性金融支持
9、 信息的保密性，信息的真实完整性，信息的不可否认性
10、 事前控制、事中控制和事后控制。
◍ 国际结算实践报告 ◍
电子商务的价值主要体现在与企业相结合，特别是与传统企业进行整合，从而提升企业的竞争能力。进出口企业的目标是出口产品并获取利润，进出口企业应用电子商务的目的也是增强进出口企业盈利的能力。进出口企业电子商务的应用可以帮助进出口企业扩大市场份额，同时帮助进出口企业降低运营成本，增加进出口企业收入。进出口企业电子商务经营战略必须符合国际商务发展趋势，符合互联网传播的理念和规律，所以应该加强建设进出口电子商务模式，增强进出口企业在国际上的市场份额，提升它的竞争力。
国际数据公司IDC通过具体的系统的研究提出，进出口企业电子商务一般分为下面几个类型:(1)以市场交易平台为中心的市场交易活动，主要包括:网上洽谈、网上公关、网上展示、网上成交等活动。(2)跟进出口企业电子商务活动的统一，在互联网的基础上重组其内部管理制度和活动。(3)在互联网的基础上，通过网络招标完成政府采购、收缴税费等。以上这三种类型共同构建了电子商务平台。其中，第三种类型是第一种第二种类型电子商务的基础，起着支撑的作用。只有在这三种类型电子商务彼此协调发展，其方能促使电子商务发展的良性循环。
其实，电子商务是一个非常复杂、繁琐的工程。电子商务中的参与者不单单是双方交易者，其还涉及许多相关部门或相关者。同时，电子商务根本就不能离开跟其彼此配套的法律环境、政策制度、金融支持、商业流程等内容。再者，电子商务所涉及的内容还包括:人才因素、观念的制约、信任危机、电子支付、安全认证和保障体系、技术标准与标准化模式、电子商务法律法规建设、基础电信设施与通信网络。
在进出口企业电子商务发展的所有过程中，其还将会遇到许多问题，这些问题中任何一个不能得到很好的解决，都将会对进出口企业的未来持续稳定发展产生直接的影响，同时也影响着企业电子商务实施战略的执行，使得其商务价值链发生断裂。而引起这些问题的主要因素有:电子商务管理规范、消费与售后服务、物流配送、网上支付、网络和交易安全、商品信息管理、规模化经营程度、信息化建设等。
成本，是进出口企业选择是否实施电子商务，是个人选择是否使用网络交易方式的一个重要的影响因素。为了使进出口企业能够通过电子商务应用达到实现快捷、方便、价廉的商务运作目标，为了使更多的消费者接受电子商务并心甘情愿在网上进行消费，其应该认真分析电子商务平台的成本结构，只有认真分析电子商务运营过程的各个环节，分析发展电子商务的成本问题，找到能够降低电子商务中可控制成本的对策。电子商务的成本包括商家和客户选择电子商务而付出的所有软硬件配置、学习和使用、信息获得、网上支付、信息安全、物流配送、售后服务以及商品在生产和流通过程中所需的费用总和。具体为:技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本、风险成本。
进出口企业电子商务经营战略必须符合国际商务发展趋势，符合互联网传播的理念和规律，所以应该加强建设进出口电子商务模式，增强进出口企业在国际上的市场份额，提升它的竞争力。
进出口企业要想在电子商务中获得一定的成功或者收益，首先就应该明确其电子商务营运的范畴，其范畴一般包括:垂直整合程度、地理覆盖范围、规模大小、产品市场等等，其还涉及进出口企业在经营理念上的定位和电子商务战略中的盈利计划。而在电子商务实践中，许多进出口企业却没有一个明确的范畴规范，在市场上没有对自己进行准确的定位。所以，任何一个进出口企业都应该事先界定自己，看清自己的地位，摸清自己的能力，随后必须确定自己运营的范畴，只有这样，才能提升自己的市场竞争力。
电子商务将进出口企业传统的经营程序“准备→计划→实施”改变成“计划→实施+调整+更新→实施”这种新的经营程序。新的经营程序要求进出口企业经营者除了要做好进出口企业的经营计划外，还要学会随时更新和调整计划，边实施边调整，在实践中不断发展和完善进出口企业的经营计划。调整与更新要以市场需求为导向，以客户的满意为准则，借助于不断发展的新技术的帮助，及时调整进出口企业的经营战略和战术，使进出口企业的经营运作能够适应网络经济的发展。随着网上商务的日趋频繁，客户的资料被泄漏的风险增大，使得网络消费及电子商务的前景存在着挥之不去的隐忧。因此，电子商务业者应该主动对客户资料进行保护并加密，充分保护交易者在网络平台进行交易时的安全，只有这样方可确保电子商务的顺利进行。
客户需要的系统是一个有效、灵活和反应敏捷的系统。网站的个性化也可以是针对交易或商务目的的。B2B目录客户可以在网站上看到与供应商协商的、根据购买数量决定的价格。除了对客户的报价之外，事先预定的产品配置以及产品和服务的包装也可以在产品目录中显示出来。进出口企业可以在网上建立不同类型的网站，以便客户在销售或收货过程中与进出口企业进行多次交流。这些网站包括:内容网站、FAQ网站、知识库网站、问题申报网站、交互网站等。此外，供应链的效率和新的销售方式也带来了电子商务成本基础的显著变化，而在其中，正是个性化服务给我们带来了其中大部分的价值。电子商务将供方的产品和服务与对需方的个性化服务结合起来，从而强化了电子商务活动中这两个基本力量。为了通过个性化服务提升传统生产进出口企业的价值，而同时不增加成本，电子商务试图在交易中增加信息的含量。它的目标既能快速满足订单要求，又能针对客户的不同情况而提供个性化服务。通过这种方法，客户能够获得真正的增值。
电子商务客户服务主要是指通过电话呼叫中心或者网站为客户提供菜单选项，使客户大多数简单的问题进行自动解决。只有在客户所碰到的问题必须要求较高专业知识方能解决的时候，他们才会去跟客户代表进行联系。因此，为了实现电子商务客服的高效化，许多进出口企业往往采取了数据挖掘技术和数据仓库技术。一旦进出口企业确实希望在电子商务领域中进行发展，数据挖掘技术和数据仓库技术在其中的'地位和重要性将会发生重大变化。数据仓库技术的应用将会使进出口企业顺利地完成数据的挖掘。而利用数据挖掘，可以让进出口企业数据仓库中挖掘各种数据间的联系和链条，可是所挖掘出来的联系和模式在执行各种业务活动中一般是不被发现的。数据挖掘一般会发觉能促进进出口企业发展的潜在机会和未来潮流趋势。因此，必须拓展客服渠道，实现进出口企业电子商务较快发展。
今天，进出口企业之间的竞争，使得它们不得不努力提供高效的真值的服务。作为电子商务价值网的一部分，进出口企业电子商务各负责人应该彼此联合企业认真、诚信地为客户提供有效的价值。在价值提供过程中，进出口企业应该明白:进出口企业不能只是定位于跟客户进行业务伙伴的single合作，其还必须要和客户展开全面的业务往来和合作，也就是在供应商、进出口企业、客户以及其他伙伴之间进行信息系统、业务流程的融合，从而实现经营的系统化、一体化，即价值链集成(valuechainintegra-tion)。进出口企业采取价值链集成战略，其必须要从为客户进行一条龙式服务，从产品的设计到产品的生产，再到产品的销售和售后服务，都应该具有电子化通信的能力。进出口企业采取价值链继承战略，一方面能加快与客户交易的速度，提高交易效率，同时其信息方面的交流也变得更广泛、更快速。从而在一定程度上减少了进出口企业电子商务的成本。
总之，进出口企业电子商务经营战略必须符合国际商务发展趋势，符合互联网传播的理念和规律，所以应该加强建设进出口电子商务模式，增强进出口企业在国际上的市场份额，提升它的竞争力。进出口企业电子商务经营战略必须符合国际商务发展趋势，符合互联网传播的理念和规律，所以应该加强建设进出口电子商务模式，增强进出口企业在国际上的市场份额，提升它的竞争力。
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就这次实训来说，让我受益匪浅的是其理论与动手操作的完美结合，让我们将相关知识记得更加透彻，明晰。
整个实训的时间不长，但对于今后足以应对，实训中所学我归纳了以下三点：
1、在交易业务的填表中要注重核心单据在流程中的重要性，要使它准确、系统、完整。填表要以单单一致、单证一致为原则。熟悉各单证之间的相互联系。
2、要把握专业知识与实习操作的关系。这是非常重要的一点，这次实习是实践操作与理论相结合的实习，从中锻炼的是我们的综合运用能力。实习中的各类单证如信用证、汇款申请书、面函、等等都是我们专业知识的凝聚和承载。因此,认真地履行实习要求，努力完成实习，不仅有利于我们巩固所学到的国际结算专业知识，更利于我们预先观察日后工作中的主要内容、方法以及各种困难，利于我们察觉到自身存在的不足和缺陷，以便我们更好地进行学习和工作，利于我们更快地把所思所学转化为实践动手的能力，把专业知识和技能转变成工作能力和实际经验。3、英语的重要性。进出口贸易、国际结算中的各项单证中都是英文单证，若英语基础弱的话对业务工作是种阻碍，减低了工作效率。阅读能力弱往往会导致错误若是实际交易则会引发纠纷，所以说英语能力在国际结算中是十分重要的。如果商务英语知识掌握不好，就很难胜任工作，甚至会影响业务的顺利进行。因此，在实习中要求我们加强商务英语的学习，掌握结算专业术语，才能在结算业务中得心应手。
国际结算(Internationsettlemen)是对国际间债权债务进行了结和清算的一种经济行为。国际商品贸易、服务贸易、非贸易贷款融资、黄金和外汇买卖、私人和团体汇款以及其他经济、文化、科技事业的交往，必然要产生国与国之间的货币收付行为，与此同时也就发生了国际间债权债务关系。国际结算就是运用一定的金融工具(汇票、本票、支票等)，采取一定的方式(汇付、托收、信用证等)，通过一定的媒介机构(银行或其他金融机构等)，进行国与国之间的货币收支行为，从而使国际间债权债务得以清偿。
国际结算和国际贸易始终存在着相互依存、相互促进、不可分割的统一关系。国际结算是伴随着国际贸易的产生而出现的，并伴随着国际贸易的发展而变化的，它们是一对孪生儿。国际结算具有很强的银行特点、实务特点，一笔国际结算业务也就是有关资金在银行的国际代理行中不同账户之间划拨，从而达到债券债务的清偿。此次实训中的国际结算业务包括：信用证业务、托收业务、汇款业务。同时，国际结算也具有很强的外贸特点，每一笔国际结算业务都是与一笔由对外贸易和交往所产生的国际间的债权债务相关联的，从而也与发生对外贸易和交往的单位如公司等相关联。
国际结算不仅是一项重要的银行业务，也是一切从事进出口贸易的公司和有关涉外业务的企业中相关人员必须通晓的知识。将国际结算的金融性和外贸性相结合，从银行和交易合同方多个角度去考察，才能对国际结算进行全方、全过程的了解和掌握。所以此次实训对于我们是十分有益处的。
这次实验虽然只有短短的3天，但是实验内容特别丰富，而且通过这个实验我们都得到了知识上的复习和结算能力上的提高。国际结算作为一门科学，是以国际贸易学和国际金融学的理论、原则为指导，着重研究国际间债权债务的清偿形式和方法，以及有关信用证、资金融通理论和方法一般规律的学科。因此，国际结算既是一门实务性很强的学科，又是一门理论较深的学问。将理论和实践相结合，运用理论知识指导国际结算的实务操作和处理所遇到的国际结算纠纷，是学习本学科的基本目的。本次国际结算模拟实习正是从实践中学习把我们的理论与实践结合，对我们理解和熟悉国际结算操作有非常大的帮助，也为未来工作的需要奠定了很好的基础。
感谢学校能够给我们这次宝贵的实训经历，同时也感谢老师的悉心指导。
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前文提到的汇款与托收，是基于商业信用而使用的结算方式。相比信用证而言，这两种结算方式更加简单，操作成本相对更低，但是对进口商和出口商的风险分配是不均衡的。例如：在货到付款的结算方式项下，进口商收到货物后可能由于财务困难而不能付款;在承兑交单的结算方式下，进口商获得单据提取货物后，在承兑到期日可能因现金短缺而无法付款。因此，将汇款或托收方式与银行信用相互融合的结算方式或将成为新的发展方向。具体有三个发展方向：
方向一，汇款与银行见索即付保函(包括备用信用证)相结合。
方向二，托收与银行保付相结合。银行对以进口商为付款人的票据进行保付，当进口商不能按时付款时，由提供保付的银行进行付款。
方向三，银行付款责任(Bank Payment Obligation，BPO)。在以赊销为基础的'汇款方式下，根据国际商会(ICC)发布的《银行付款责任统一规则》(Uniform Rules for Bank Payment Obligation， URBPO)，当通过贸易服务平台(Trade Service Utility，TSU)产生的数据相匹配后，由一家银行(通常是买方银行)向另一家银行(通常是卖方银行)发出了一项不可撤销的在特定日期的付款承诺。这种新型结算方式的核心是将汇款方式与银行付款责任相结合。在BPO项下，银行无需再开立信用证，受益人无需准备单据并提交单据给银行，银行也无需审核发票、装箱单、运输单据和保险单据等;买卖双方的银行需要做的就是通过贸易服务平台(Trade Service Utility，TSU)进行核心数据匹配。一旦数据相符，买方银行即承担付款责任，并在约定的特定日期进行付款。BPO极大地减少了单据的缮制时间、传递时间和审核时间，从而可更有效地减少单据的不符点纠纷。鉴于这种结算方式的原理与信用证的原理相似，有同仁预测，银行付款责任(BPO)的结算方式有朝一日会取代信用证结算方式。
在BPO的发展与推广过程中，需要关注以下三点：其一，核心数据的真实性。与信用证项下的电子交单不同，在BPO的运作机制下，银行仅是进行核心电子数据的匹配，因而这些核心数据该如何采集、如何传递以及如何保证这些数据的真实性与时效性就成为关键。只有清晰、合理地界定卖方及卖方银行、买方及买方银行以及相关被指定方的权利与义务，上述问题才能得到妥善解决。其二，货物所有权的在线转移。在国际贸易中，无论选择哪种结算方式，买卖双方都需要实现货物所有权的转移。在BPO项下，如何在有效控制风险的前提下，及时转让并控制货物所有权是至关重要的安排。其三，不断、及时修订与完善《银行付款责任统一规则》。尽管《银行付款责任统一规则》已在全球范围内实施，但是该规则尚未经过实践的考验，特别是考虑到《跟单信用证统一惯例》已经历近百年的发展过程，几经修改直至UCP第600号出版物，仍存在一些争议之处的情况。
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一、工作概况
我所在的支付结算科是公司的重要部门，主要负责公司日常的支付和结算业务。这个岗位上每天都要处理大量的资金流动，确保支付的及时准确，同时保证结算的安全有序。在过去的一年里，我和我的团队共同努力，成功完成了各项任务，取得了一定的成绩。
二、日常工作
1. 支付处理：每天我们要处理大量的支付业务，包括客户的订单支付、员工的工资发放等。在这个过程中，我们要确保资金的安全性和准确性，同时要按时完成支付任务，确保公司的业务正常运转。
2. 结算工作：除了支付处理，我们还要负责公司的结算工作。这包括与合作伙伴的结算、与供应商的结算等。我们要及时核对账目，确保结算的准确性，防止财务出现错误。
3. 风险控制：作为支付结算科，我们还要负责资金的风险控制工作。在处理支付和结算业务时，我们要时刻注意风险，及时发现和解决问题，确保公司的资金安全。
4. 技术升级：在过去的一年里，我们也进行了支付结算系统的升级和改进工作。通过引入新的技术和工具，我们提高了工作效率，减少了出错的可能性，为公司节约了成本。
三、取得成绩
1. 完成任务：在过去的一年里，我们成功完成了各项任务，包括支付订单的及时处理、结算账目的准确核对等。我们努力保证支付和结算的及时性和准确性，获得了领导和同事的认可。
2. 降低风险：我们在风险控制方面取得了一定的成绩。通过加强监控和风险防范，我们成功避免了一些潜在的风险，保障了公司资金的安全。
3. 提高效率：通过系统升级和改进，我们提高了工作效率，减少了出错的可能性。我们能够更快地处理支付和结算业务，为公司节约了时间和成本。
四、存在问题
1. 人手不足：在日常工作中，我们发现支付结算科的人手比较紧张，导致有时会出现工作量大、任务繁重的情况。希望领导能够适当增加人手，减轻大家的工作压力。
2. 技术升级不及时：虽然我们在过去的一年里进行了系统的升级和改进工作，但是有些技术还是不够先进。希望领导能够重视技术的升级，为我们提供更好的工作条件。
五、今后计划
1. 提高业务水平：我们将进一步提高支付结算业务的水平，加强与合作伙伴和供应商的合作，确保支付和结算工作的准确性和及时性。
2. 强化风险控制：我们将进一步加强资金风险的控制，定期进行风险评估和分析，防范潜在风险，保障公司资金的安全。
3. 不断学习提升：我们将继续学习新的支付结算技术和方法，不断提升自己的业务水平，为公司提供更好的服务。
六、总结
支付结算科是公司的重要部门，我们将继续努力提高工作效率，确保支付和结算业务的准确性和安全性，为公司的发展贡献力量。希望公司领导和同事们继续支持我们的工作，共同努力，共创辉煌。
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国际保理业务在国际贸易结算中是一种综合性的融资结算方式。当出口商不具备使用信用证的资格时，国际保理业务可为其提供信用销售控制。
开立保理业务的公司作为保理商承担在国际贸易结算中的结算风险。按照赊账和跟单托收方式，出口商将短时间内需要收取的账目卖给保理商，保理商审查进口商的信用额度。这种国际贸易结算方式有利于企业短时间内的资金周转，所以，它在发达国家被广泛应用。
因为国际间债券危机一直存在，在一些涉及金额较大、进出口贸易时间较长的货物贸易中，进出口商双方都会承担很大的`交易风险。所以，无论选择哪种支付方式，双方承担的风险都是不均衡的。此时，福费延就可以作为承担远期信用证支付条件中出口商的融资服务业务和付款保证。
在使用福费延的过程中，中间会建立包买商，它可以作为中介在出口商发货并且签发汇票后拿到交易规定的单据，再根据单据与进口商结算。这种方式大大降低了长期贸易中的各种风险。
银行保函是担保类的结算方法。申请人在符合要求的情况下向银行申请担保，银行会响应其要求，或与其他金融机构一起作为担保人为受益人担。
在无出口银行保函的情况下，进口商提前支付货款会有很大的风险。在交易过程中，如果出口商违约会给进口商造成很大的损失。出口银行保函就是为了保证出口商依照约定按时交付货物。这样做，在保证了货物安全的同时，也大大降低了进口商承担的风险。
进口银行保函可以保证进口商在拿到出口商提供的货物之后按时交付货款。当进口商拒付相应货款且非货物有问题时，出口商可以将进口银行保函作为法律依据，强制要求进口商支付货款。
在国际贸易结算等大型交易中，需要一定的相通规则连接进出口商双方的资金往来。文中提到的几种国际贸易结算方式既可以单独使用，也可以结合起来使用，这对交易双方都很有利。我们一定要深入了解各种国际贸易结算方式，综合使用它们，让我国企业更好地融入到世界贸易中。将多种结算方式结合起来能够保证交易双方的安全，同时，可以促进多种贸易、多项融资的往来，对国际市场的经济发展有很大的推动作用。
参考文献：
[1]赵益华.国际结算方式中主要风险的防范[J].无锡商业职业技术学院学报，(4).
[2]张铸.信用证结算方式下出口业务中的风险及防范[J].现代企业，(7).
[3]刘舒年，严思忆.国际贸易结算与融资[M].北京：对外经济贸易大学出版社，.
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4月30日，商务部发布了春季《中国对外贸易形势报告》。
报告指出“，20世界经济复苏势头趋于改善，中国经济开局平稳，中国外贸具备实现稳定增长的条件。但中国外贸面临的困难和挑战依然较多，形势严峻复杂的一面不容低估。”
从贸易的总体数据来看，我国的主要贸易伙伴包括长期以来的美国、欧盟、日本三大发达经济体，以及近年来增长较快的东盟、南非、巴西、俄罗斯、印度等新兴经济体。其中前者受“次贷”危机影响较深，虽然七年过去，经济危机的阴影还在向消费、投资等实体经济纵深发展。商务部综合司副司长刘海泉在今年4月的媒体发布会上说到“：如果美国经济增长进一步放缓，中国对美国出口增长下滑的态势还将持续。”从世界贸易格局上看，如果美国经济萎靡不振，那么欧盟、日本的经济的复苏也要受到较大程度的影响。
另一方面，虽然近年来我国对新兴经济体进出口总体保持较快增长，但新兴经济体普遍存在金融市场动荡，经济政策不确定等不安因素，对新兴经济体的贸易存在较大市场风险，经济后继增长乏力。
5月，素有中国外贸晴雨表的广交会落幕。从广交会组委会发布的统计数据也能“窥一斑而知全貌”。统计显示，第115届广交会境外采购商与会18.8万人，与会人数比第114届减少了0.81%，比第113届减少了7.23%;累计出口成交1911.84亿元人民币(折合310.51亿美元)，环比下降2.01%，同比降幅突破两位数，达12.64%。本届广交会在与会境外采购人数、成交额上双双创下五年来新低。国外订单减少，外贸企业开工不足，再加上国内劳动力、原材料等生产要素价格不断上涨，人民币汇率持续升值，外贸形势不容乐观。在我国，90%以上的出口企业为中小企业，对外贸易总额的60%由中小企业创造，中小企业在我国对外贸易企业中占有很大的比重和地位。严峻的国际市场形势，中小企业感受尤为明显。
10月10日，深圳市一达通企业服务有限公司旗下的`中小企业外贸研究中心联合深圳市万人市场调查股份有限公司，在广州发布了《中小微外贸企业生存状况调查报告》。此份报告同样显示，当今国际贸易市场依然低迷，中小微外贸企业生存环境恶劣。
询盘量急剧下降是一方面，而更加严峻的是，为数不少的企业在订单数量未增长情况下，资金缺口却呈现扩大的趋势。报告显示，目前72.5%中小外贸企业采用前T/T(预付款提货)的结算方式，这种收汇方式虽然可以使中小外贸企业在组织生产时获得部分资金支持，但过于僵硬死板，导致了大量大额订单的流失“。因为支付方式不能达成一致而丢失订单”和“因选择对自身有利的支付方式而压低商品单价”是大量中小企业丢失订单或遭受损失的主要原因。单一的结算方式不利于贸易成交量的提高，信用付款方式的缺失也无法使中小外贸企业得到有效融资，巨大的资金缺口不仅影响中小企业的备料生产和营销推广，更使中小企业缺乏资金来支持设备更新、新产品研发，影响其后续可持续发展能力。
实际上，中小外贸企业在结算方式上可以有更多选择，恰当的结算方式可以帮助企业减少坏账、及时收汇，信用付款方式下的多种贸易融资，更可以帮助外贸企业提高资金周转率，减少资金的占压和垫付，可一定程度上缓解中小外贸企业的压力。
毫无疑问，国际贸易中货款的收付是最主要的问题，它直接关系到买卖双方的利益得失。目前，国际市场中主要采用的结算方式有汇付、托收和信用证三种。
汇付是顺汇的一种主要支付形式，即按照汇款方式，付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。汇付包括信汇、电汇和票汇三种，其中电汇(T/T)是国际贸易中较为常用的。汇付是三种主要结算方式中银行费用最低、手续最为简便的一种，因此被众多中小外贸企业采用。
但实际汇付是商业信用的一种应用，出口企业能不能按时按量收到货款，完全取决于买方的信誉。银行在汇付方式下只提供转账服务，而不提供信用担保。无论是预付货款或是货到付款，汇付使得资金压力单纯倾斜于买方或卖方，资金负担极度不平衡。虽然货到付款方式下可以通过银行办理出口押汇，但由于汇付所固有的商业信用性质决定，银行对此项的融资风险管理的难度也较大，所以在融资过程中审核较为严格，不易进行融资操作。另外在操作过程中，汇付也可能产生财货两空的风险。
现在中小外贸企业中有一种通行做法：合同签订后，买方随即将20%～30%的货款作为定金支付给卖方，卖方生产完毕并装运货物后，将提单等证明材料传真给买方，买方确认货物已发后将余款电汇卖方，卖方收到款项后将全套正本单据寄交买方提货。这种方式看似兼顾了交易风险与收汇效率，但是实际近年来，不少贸易纠纷正由此而来。有些出口企业主认为只要手持正本提单仍可以把控出运货物的所有权，但其实买家有时不用正本提单就可以拿到货物。若采用FOB术语成交合同，运输由买方自己负责，运输费用由买方支付给货运代理公司，货运代理公司听命于付款方，只要买通货运代理，买方即可在没有正本提单的情况下把货物提走。
因此，使用汇付方式必须对客户有可靠了解，在小额交易、货款尾款等情况下，在商业信誉较好、诚信度较高的买卖双方交易过程中使用。
托收是逆汇的一种支付形式，是指出口人出具债权凭证委托银行向进口人收取货款的一种支付方式，托收具体可分为付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)两种。卖方在发出货物后，出具债权凭证(常见多为汇票)连同发票、运单等材料一并交付银行，委托银行向买方收取货款，买方按照合同规定时间至代收款银行付款赎单，凭货物单据取得货物。付款交单D/P简单来说就是一手交钱一手交单，而承兑交单D/A则是交单同时只得到买方在未来某时付款的一个承诺。
托收付款方式中，银行虽然相比汇付而言提供了较多服务，但仍然是一种商业信用的体现，出口企业能否收回货款，还是主要取决于进口商。D/P与D/A方式中，D/P相对更易办理出口押汇，出口企业将全套单证质押给银行，在进口商支付货款前，提前得到偿付，获得流动资金，加快资金周转速度。D/P方式下提供融资的押汇行能够对货物和收款有一定的主动控制权，而D/A方式下，进口商在对汇票进行承兑后，代收款银行即将货运单据交给了进口商，若到期进口商不付款也不负责任，押汇银行只能向出口企业行使追索权。
因此银行在办理该项业务时会特别谨慎，押汇利率较高，押汇额度也比较低。因此托收实际上对买方较为有利，银行手续费用较低，也不必预付银行押金。出口企业可以考虑使用此种交易方式来吸引买方购买积极性，促成成交和扩大出口。
但综合来看，使用汇付和托收签订的合同均属商业信誉合同，出口企业若对客户没有十分把握，不建议采用。必要时可通过律师、信用评级机构、有关驻外机构对买家资信情况进行调查和评估，在没有搞清楚客户情况前不能贸然接受。
信用证是逆汇的另一种主要支付形式。它与前两者不同，信用证是一种银行信用，银行在信用证支付方式下发挥了重要作用。利用信用证进行融资是国际贸易中使用最为广泛的融资方式。
对进口商而言，在开证时，银行可以通过核定开证信用额度的方式为其提供资金便利，进口商开证时只需提供一定比例保证金，而无须缴纳全部货款;在付款环节，付款银行审查单据无误后即可先行垫付货款，亦减少了进口商的资金占用。
对出口企业而言，即期信用证情况下，出口企业提交全部无误单据后即可从银行处取得货款。即使是远期信用证，出口企业无法立等取得货款亦能手握银行付款保证。采用信用证结算，除了银行信用外，出口企业还可以从银行享受到打包放款(以信用证向银行抵押，从而取得周转资金)、票据贴现(远期信用证项下，可将已承兑的汇票到当地银行以折扣价格提前兑现以获得融通资金)、出口押汇等多项融资服务，从而减少资金的占压，扩大贸易机会。
相对其他支付方式来说，信用证安全系数较高。但信用证也有其缺点，它的结算成本较高，手续繁琐。信用证功能较多体现在督促买方付款，对卖方是否提供了与合同相符质量的货物，约束力较小。因此在买方市场条件下，信用证的使用已有下降趋势。
金无足赤，人无完人。很显然，任何一种付款方式都有其两面性，优劣并存。中小企业在选择结算方式上需要充分考虑防范风险、贸易融资及控制成本几方面情况，结合自身情况灵活选择。多种结算方式的结合使用应该是相对较好的选择。例如电汇与信用证的结合，通过电汇预收部分货款，缓解资金压力，降低进口商违约风险;使用信用证可以得到银行信用担保以及银行提供的融资便利，加快资金周转，扩大贸易机会。
但实际外贸工作中，中小外贸企业经常因为企业规模较小，无法自主顺利地从银行拿到融通资金，又加上外贸知识匮乏，容易掉入国外不良企业的诈骗陷阱。考虑到这种实际情况，207月24日，国务院出台促进外贸发展的“国六条”中提出“：支持外贸综合服务企业为中小民营企业出口提供融资、通关、退税等服务。”目前，我国多个省份均出现了一种新的外贸企业类型――“外贸综合服务企业”。外贸综合服务企业可同时提供包括融资、通关、退税、保险在内的多项打包服务，这条为中小外贸企业顺利融资、便利收汇的“金融渠道”，相信能够为重重压力下的中小外贸企业带来一定助力。
参考文献：
[1] 黎孝先,等.国际贸易实务(第二版)[M].北京:对外经济贸易出版社,.
[2] 许惠铭.我国中小企业出口面临的问题与对策[N].嘉应学院学报,2012.
[3] 田运银.国际贸易实务精讲[M].北京:中国海关出版社,(1).
◍ 国际结算实践报告 ◍
作为一名工程结算人员，这一年我的主要工作是负责项目的成本控制、费用核算和结算工作。我个人将这一年的工作总结为三个方面：项目成本控制、费用核算和结算工作的优化。
一、项目成本控制
在项目成本控制方面，我的工作主要集中在以下几个方面：
1. 提前编制预算。我了解到，项目从立项之初就需要进行预算编制，提前分配好项目的费用，并根据项目的具体情况及时调整预算。这对于项目的成功非常重要。在我所负责的项目中，我提前编制了详细的预算方案，定期与项目管理团队进行沟通交流，及时调整预算，确保项目成本的控制在合理的范围之内。
2. 费用控制。我了解项目成本控制的核心在于费用控制。在我的工作中，我时刻关注项目的各类费用，并及时制定对应的控制措施。例如，对于人员费用，我设置了出差报销标准和单项费用上限，避免预算超支。对于设备费用，我制定了租赁计划，并减少了闲置设备的费用浪费。
二、费用核算
在费用核算方面，我按照公司要求，编制了详细的财务报表。对于费用的核算，我采取了以下几种方法：
1. 参照标准。对于一些规范的费用，我参照了国家相关的标准，并进行了核算确认。
2. 优化费用核算流程。我了解到，在费用核算工作中，核算流程的优化非常重要。我主要优化了报销流程和票据管理流程，简化了流程，确保了操作的比较标准化。
对于核算流程的优化，我也不断探索。例如，我使用了财务软件进行对账和清算，这大大提高了财务工作的效率。
三、结算工作的优化
在结算工作方面，我主要是负责项目的最后结算工作。我了解到，结算工作是整个工程结算的重点。为了确保结算工作的准确性和及时性，我主要进行了以下几方面的工作：
1. 及时收集资料。在结算工作中，及时收集有关的资料对工作的开展非常重要。我主要从设计、采购、物流等方面收集相关资料，并录入结算系统，以便及时核算。
2. 及时催收款项。在结算工作中，及时催收款项是非常重要的。我主要与支付方进行沟通，及时催收款项，确保项目资金的及时到账。
在整个工作过程中，我也不断探索和尝试，根据项目的实际情况进行商定，注重与项目管理团队的沟通，努力把工程结算工作做得更好。
此外，我还不断学习，了解最新的工程结算工作流程和技术，提高自己的专业水平。我秉持“细心做事、认真做人”的工作风格，以确保财务工作准确高效。
总之，这一年的工作，我尽心尽责，努力做到项目成本的优化控制、费用的合理核算和结算工作的及时完成。在新的一年中，我还将进一步深入学习和探索，为公司带来更大的财务收益。
◍ 国际结算实践报告 ◍
《国际结算》课程论文
--12商英2班庄捷东
首先，我要感谢张仪老师在这学期的辛勤教学，使我能够掌握本课程的核心知识，吸收老师们分享的一些企业工作经验。在张仪先生的精心指导下，我也每天关注国际新闻，学习国际贸易知识，开阔国际视野。下面写写我学到的东西吧。
一、 主要内容
一。国际结算的研究对象主要包括两个方面：国际结算工具和国际结算方法。
2。结算工具包括票据和单据，其中票据分为汇票、本票和支票。单据主要包括商业发票、装箱单、原产地证明、保险单、海运提单、联运单据、航空货运单、铁路货运单。
三。在本课程中，老师告诉我们的结算方式有：汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证、保理、一揽子采购单。
二、 各结算方式的利与弊
1.汇款
优点：手续简单，费用少，避免了现金运输可能带来的风险和费用（保险、运输等），加快了结算速度，提高了资金利用率，不仅极大地促进了贸易和其他经济往来的发展，同时也确立了银行作为结算中心的地位。
缺点：高风险、预付货到账款依商业信用为基础，资金负担不平衡。
2.托收
利：无论是对出口商还是进口商，托收都比汇款要安全。于出口商而言，货款收回有了保障，于进口商而言，始终掌握了托收的主动权，从一定程度上看是出口商给予进口商的一种融资。
缺点：手续多，成本高。托收是一种以商业信用为基础的结算方式。进口商是否付款完全取决于其商业信用，对卖方有一定的风险，对出口商也有一定的经济负担。
3.信用证
利：信用证是一种以银行信用为基础的结算方式，①保证出口商安全收款，②保证进口商付款后可以取得代表物权的单据，从而凭此提货，③进出口商可以在信用证项下分别获得开证行或者其他银行所提供的资金融通，④买卖双方资金负担比较平衡，⑤银行可增加收入。
弊：容易出现伪造单证的诈骗行为，是进出口商和银行面临一定的风险。
4.银行保函
好处：①提供信用担保，解决双方互不信任的问题，使合同得以顺利实施。
② 担保独立于基本合同。担保行一经签发，即对本担保项下的受益人做出付款担保。担保银行与受益人之间存在独立于申请人与受益人之间的基本合同之外的经济、法律关系和（或）债权债务关系。
弊：担保行付款的唯一条件是单据，承担着第一性的赔付责任，而不予理会基础合同的执行情况，同时对单据的真伪以及对索赔的合理性等，概不负责。由于担保对文件的要求很简单，在担保的情况下更容易发生欺诈。
5.备用信用证
往往被看成是具有信用证形式的银行保函，但备用信用证已发展到适用于各种用途的融资工具，包含比见索即付保函用途更广的范围。倘若申请人按合同规定履行了有关义务，备用信用证也就“备而不用“了。
6.保理
利：①可以增加买卖双方的交易机会和营业额。
②买卖双方的信用风险得到保证。
③保理商可代收应付账款和财务管理。
④保理商可提供贸易融资。
弊：国际保理公司承担风险大，收费偏高。
7．包买票据
优点：本票据适用于中长期信用销售活动，有利于出口商将风险转移给买方。
缺点：由于买方是票据的无追索权买方，因此他承担票据债务人及其国家的一切风险。如果进口商不能或不能支付当时到期的账单，买方应承担所有损失。（一般要求票据上加列担保，否则包买商很难认购。
）三、 国际贸易中如何选择和运用结算方式
在国际贸易实务中，结算方式的选择：
1. 根据结算的不同目的选择
2. 根据交易对方的信用状况选择
3. 根据货物的销路情况选择
4. 根据贸易条件选择
5. 根据运输单据的性质选择
此外，在选择结算方式时，还应考虑销售国家或地区的商业习惯、商业竞争、交易金额以及卖方是否在销售地设有代表处等因素，以降低风险。
例如，对于推定交货条件，如到岸价和到岸价，由于卖方可以通过单据控制交货权，因此可以通过托收付款。但是，在fob和frc条件下，虽然买方也凭单据付款，但由于买方的运输安排，货物装在买方指定的船舶上，因此不宜采用托收方式。
四、 学完这一课程，令我最震撼的是学会如何运用自己所学的国际结算的专业知识的同时还可为本国创收和积累外汇，引进外资，合理使用外汇，输出资金向外投资，起到巩固本国货币汇率，提供本国对外支付能力的作用，这一切都是张仪老师的功劳，还记得他已很多次工作通宵后第二天仍然坚持上课，到学期末老师咳嗽很严重也在坚持着，他极度负责的目的只有一个就是为了我们的未来，同时期望我们可以在未来为自己所在的公司，也是为着国家创造一笔笔财富。老师无私的敬业精神，似蜡烛照亮他人，您所做的一切就是最震撼我的，在此我发自内心的对老师说一声“老师，您辛苦了，谢谢您！”
最后，祝老师在新的一年身体健康，家庭幸福。
◍ 国际结算实践报告 ◍
村聚居点建设是以村村民委员会为主体采取统规统建自主招标的形式进行修建，村聚居点工程完工并审计结束，审计金额为2682949.82元，由于合同价为188.7万元（其中房屋建设部分156.7万元，基础设施建设32万元）。合同价与结算审计价格悬殊较大，资金迟迟不能到位，现施工方老板又住院生命垂危，家属已多次到政府催款，恐引起上访。造成合同价与结算审计价格悬殊较大主要是以下几个方面造成的。
一、由于当时时间要求紧、任务重，预算不够充分
在招标时基础设施设计不完善，部分为建设过程中村民强烈要求下增加，基础设施部分招标几乎是按单价招标进行的；另外村民要求修建聚居点的地址很难满足规划建设的要求，造成基础工程大量增加，增加金额795949.82元，造成合同价与结算审计额悬殊较大，超出42％。
二、增减部分明细及原因
1、石挡土墙：审计金额为229622.58元。原因为实际地形与规划设计标高相差较大，产生了大量的填土方，增加了大量的条石挡土墙；
2、石方开挖、破碎并外运：审计金额为287245.43元。原因是实际地形与规划设计标高相差较大，且地基多为坚石，为尽量满足设计标高要求，降低实际地形标高，采取了对石方进行机械破碎开挖并外运；
3、道路：审计金额为91520.17元。原因是为满足今后聚居点的发展增大使用功能和聚居点村民的要求；
4、化粪池2个：审计金额为57991.54元；原因是修建聚居点位置的地形和为满足今后聚居点的发展增大了化粪池的使用功能，而且在招标时基础设施也未规划设计化粪池；
20xx年12月28日下午，由新农村成片推进管理委员会、区住建局、镇政府相关人员到现场进行核实，一致认为以上四项均为事实，也是规划设计必须满足的基本条件，应予认定；
5、材料价格调整129570.10元。当时由于沿江路的限制以及酒谷大道建设，建筑材料进场相当困难使材料运输需绕道经中兴运至聚居点，增加运距17公里；加之下半年材料涨价。材料调差参照永兴村聚居点进行调整。
（1）页岩砖：535220块×0.10元/块=53522.00元
（2）钢材：66.88吨×250元/吨=16720.00元
（3）水泥：400.33吨×70元/吨=28023.10元
（4）纸皮砖：3130.5平方米×10元/平方米=31305.00元
为解决我镇资金缺口，妥善处理好拖欠施工方工程款的问题。特请区政府给予及时认定。
◍ 国际结算实践报告 ◍
通过这次实训我学会了很多。从理论到实践，使我既可以巩固了以前学过的知识又学到了以前在书本上没有学到的东西。这次实训室我懂得了自学的重要性。我们所学的知识是有限的，需要我们自己不断的开拓，只有这样才能不断的完善自己。这次实训我们主要学习了商业汇票的缮制、汇出汇款、汇入汇款业务的流程、出口托收业务、进口托收业务的流程、出口信用证业务、进口信用证业务的流程、全套单据的审核等。这次实训使我学会了商业汇票的填制、了解了汇出汇款、汇入汇款业务的流程、出口托收业务、进口托收业务的流程以及出口信用证业务和进口信用证业务的流程。同时我还学会了对全套单据进行审核。这一切的一切跟我之前想象的都有很大的差别。它并不像我想象的那么简单，它的没一个过程都需要认真的填写和完善，容不得半点的马虎。这次实训使我深切的体会到了工作的不易，提高了我工作和学习的积极性。同时它也使我意识到无论做什么事情都要认认真真，端正了我的学习态度，增强了我的学习斗志。
◍ 国际结算实践报告 ◍
光阴似箭，在不经意间，20xx年已与我们擦肩而过，今年也是我的本命年，对我也有特别的意义，总体来说，工作还是蛮顺利的，回顾自己一年来的工作，有喜也有忧，喜的是这一年来学到了不少经验，公司就像自己的第二个家，忧的是自己各方面的经验还比较欠缺。现将工作情况总结如下：
一、工作情况
上半年主要负责与各部门之间的交接工作，部门文件资料的整理，维修产品的出入库，制作标签或序列号以及部门的日常开销等。从下半年成立新公司起，增加了负责办理公司银行的开户，社保的开户及公积金的开户等相关事宜，及时办理好开户及员工公积金和社保的缴纳;且负责公司财务方面的工作，作为公司的财务人员，尽心尽职，主要做到了以下几点：
1.严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符的，做到及时汇报，及时处理。
2.及时收回公司各项收入，开出发票。
3.根据会计提供的依据，及时发放员工工资和其它应该发放的经费。
4.坚持财务流程，严格审核，对不符流程的发票不予报销。
二、工作中的不足与今后的努力方向
一年来的工作虽然取得了一定的成绩，但也存在一些不足，主要是管理方面，财务方面的经验还不够，出现这样或那样的问题;在今后工作中，我一定认真总结经验，克服不足，努力把工作做得更好。
述职人：xxx
20xx年xx月xx日
◍ 国际结算实践报告 ◍
国际结算
第一节 汇款结算（Remittance）
一、汇款结算概述
汇款是付款方通过银行，使用各种结算工具，将款项汇交收款方的结算方式。
（一）业务中的当事人
1、汇款人（Remitter）
2、收款人（Payee or Beneficiary）
3、汇出行（Remitting Bank），受汇款人的委托，汇出汇款的银行。汇出行所办理的汇款业务叫做汇出汇款（Outittance）
4、汇入行或称解付行（Paying Bank），受汇出行委托，解付汇款的银行。解付行所办理的汇款业务叫做汇入汇款（Inittance）。
（二）汇款方式和种类
1、电汇（Telegraphic Transfer,T/T）是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或PCC报文给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其特点是收汇快，费用高，使用最为广泛。
2、信汇（Mail Transfer ,M/T）是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
3、票汇（Remittance by Banker`s Demand Draft,D/D）是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Banker`s Demand Draft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。
（三）汇款方式的适用范围及特点
1、汇款方式可用于预付货款或货到付款、分期付款、延期付款等，也可用于支付佣金、赔款、样品费等。
2、汇款结算方式的特点：（1）手续简便。办理汇出汇款，在向银行提交外汇管理规定的有关材料后，
只需填妥汇出汇款申请书，交款付费即可，贸易、非贸易结算都可使用；（2）费用较低。汇款只收手续费和邮电费，而且较其他结算方式费用少。
（四）汇款结算方式的风险注意事项
1、风险较大。由于汇款结算方式是以商业信用为基础，因此对贸易结算来说，不论预付货款还是货到付款，采用汇款结算方式都存在信用问题，付款人很可能在付款后收不到货物，因此与其他结算方式相比风险较大。
2、资金负担不平衡。汇款结算方式用于贸易结算，由于在签定合同后，无论是预付货
款还是货到付款，对买方来说都要将合同项下款项全部汇出，因此，买方需准备较多资金进行支付，买方资金负担较重。
3、难以追索。汇出汇款一旦汇出后，如买方因为指示的错误或其他纠纷而需撤销汇款时，因汇款速度快，很可能款项已解付给了收款人，汇出款项转入收款人账户后将很难被追回。即使追回，付款人也需承担利息的损失和他行扣收的有关费用。因此相对其他结算方式追索较难。
鉴于以上特点，在国际贸易中，买方在不了解对方资信的情况下，不宜采用汇款结算方式。但交易双方属经常性贸易往来或是同一公司系统内往来，使用汇款结算方式既节省费用，也比较方便。
二、汇出汇款业务
（一）汇出汇款概念
汇出汇款业务，即汇出行应汇款人的要求将外汇资金汇人汇款人指定账户。本文所称的汇出汇款业务是指汇出境外或港、澳、台地区的外汇汇款，包括经常项目下的贸易和非贸易外汇汇款及资本项目下的外汇汇款。
商业银行在办理汇出汇款业务时，应严格按照国家外汇管理局和中国人民银行的有关规定，对汇款人的资格和业务的合规性等有关事项进行审查，并对汇款申请书的有效性进行审核。
（二）汇出汇款管理规定
申请人申请办理汇出汇款时，应在汇款申请书上签字或盖章(个人签字、企业加盖公章，公章和有权签字人必须与在商业银行预留的有效授权印鉴相符)。
客户应根据汇款的内容，准备所需的单据：
1、如需购汇，应提交人民币支票和购汇申请书。汇出汇款项下的售付汇应按照国家外汇管理局的有关规定和《商业银行结汇、收汇及付汇统一操作规程》(试行)办理。
用汇款方式结算的贸易进口，应持进口合同、进口付汇核销单、发票、正本进口货物报关单、正本运输单据，若报关单上的“经营单位”与进口合同中列明的买方名称不一致，还应当提供两者间的代理协议，到银行办理售付汇手续。
2、外商投资企业办理外方利润、股息、红利汇出手续，需向银行提供以下材料：
(1)完税证明及税务申报单(享受减免税待遇的企业应提供当地税务机关出具的减免税证明文件)；
(2)会计事务所出具的本年度利润或股息、红利情况的审计报告；
(3)董事会关于利润或股息、红利分配的决议；
(4)外商投资企业外汇登记证；
(5)会计师事务所的验资报告；
(6)外汇局要求的其他材料。
（三）汇出汇款受理注意事项
1、银行根据汇款的内容进行审查、审批。经审核无误，按照汇款人的指示，采用电汇、信汇、票汇三种方式之一，在收取手续费后，办理汇出汇款业务。目前商业银行对公外汇汇款费率为0．1％，最低为50元，最高为1,000元。
2、汇款人应根据汇款的不同类型，同时办理国际收支申报手续。
（四）风险控制要点
1、外商投资企业外方投资者或境外发行股票企业需将以前年度其应得的利润或股息、红利汇出境外，除上述材料外，需委托会计师事务所对其利润或股息、红利发生的资金情况进行审计，并向银行出具审计报告。
2、凡注册资本金未按照规定足额到位的，以及境外发行股票企业擅自将境外股票的收入滞留境外的，皆不得将利润和股息、红利汇出。凡因特殊情况注册资本金不能足额到位的，应当报原审批部门批准，凭原审批部门的批件和上述材料可按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润、红利汇出境外。
3、汇款指令发出后，汇款申请人如对原来的汇款申请书的内容提出修改，凡修改内容涉及增减额、起息日和收款人(非打字错误)等情况的，原则上不予办理。
4、票汇的退汇须由汇款人提出书面申请，交回原汇票正本并背书，出票行经验对无误，在汇票上加盖“注销”戳记后办理退汇手续。
（五）典型案例
1、公司欲向美国S公司支付贸易项下预付款50万美元，向我行提出以电汇方式办理汇出汇款的申请。我行根据国家外管政策审核进出口合同等证明文件。审核无误后，A公司填写汇出汇款申请书，注明收款人名称、地址、开户行及账号等内容。我行按外管政策办理售汇手续后，为其选择合理汇款路径，办理汇出汇款。
三、汇入汇款业务
（一）汇入汇款概念
汇人汇款业务指国外或我国港、澳、台地区的汇款人将款项通过国外银行采用电汇、信汇、票汇的方式汇入境内银行，由国内银行根据国外银行的汇款指示，将款项解付给指定收款人。包括经常项目下和资本项目下的汇款。商业银行解付汇人款时，不收取任何费用。
（二）汇入汇款管理规定
1、汇入汇款应坚持款到付款的原则，即收到账户行MT950通知单或贷记通知后方可解付。
2、收到汇款通知后，应核实密押、印鉴、收款人名称、账号等内容。如收款人不在汇人行所在地，应选择合适的路线及时办理转汇。
3、收款人为个人的，应及时向收款人发出解付通知，通知收款人取款。应根据汇款通知的指示，核查有关的证件，并根据收款人的意愿，办理结汇或现汇存款。解付外币现钞应按照国家外汇管理局的有关规定办理。
4、收款人为企事业单位的，应按照国家外汇管理局的账户管理的有关规定和汇款的来源，办理原币人账或结汇。
5、收款人应按照《中华人民共和国外汇管理条例》的规定，及时办理国际收支申报及有关核销手续。
（三）典型案例及评析
我行收到我行美国代理行A银行的MT100汇款通知，指示收款人为在我行开有账户的储蓄客户。经核实，密押、收款人称、账号等内容正确。收到我行账户行花旗银行的对账单后，我行将对账单与MT100进行对照，确认头寸到达后，我行贷记收款人账户。
若收款人未在工行开有账户，可凭有效身份证件办理收汇。我行可依据收款人意愿，为其办理结汇或现汇存款。若票汇收款人将汇票丢失，可以书面形式向我行提出挂失止付申请，我行核验收款人身份后，为其办理挂失止付。
四、速汇金业务
速汇金业务是由美国MoneyGramSystems Ln提供的一种全球快速汇款服务，利用电脑汇款网络和22000多个MoneyGram代理商，为全球一百多个国家提供安全快捷的速汇服务。
商业银行与美国运通公司签定了代理速汇金业务的协议。汇款人到MoneyGram代理处要求汇款，并填写汇款申请书，取得收据，然后将汇款交易参考号码通知收款人；收款人到任何MoneyGram代理处填写“收款单”并出示适当的身份证件，经代理处经办人员审查并与速汇金中心核准无误后，领取汇款。
第二节 托收结算(Collection)
一、托收概念及其当事人
1、托收是出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口商收取货款的一种方式。
2、托收方式的当事人有四个：（1）出票人（Draitting Bank），即接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行；（3）代收银行（Colleeting Bank）即接受托收银行的委托，代向付款方收款的银行；（4）付款人（Draentary Bill for Collection）两种：（1）光票托收，是指汇票不附带任何单据，或仅附带发货票、商品检验证等非货运单据的托收。光票托收通常只用于收取货款尾数佣金、样品费、代垫费用等；（2）跟单托收，是指出口商将附有货运单据的汇票或其他付款凭证委托银行代为收款，它是国际贸易中通常采用的托收结算方式。
2、跟单托收的交单方式分为两种：（1）付款交单（Documents Against Payment,D/P），是指进口商在付款后才能向代收银行取得货运单据的支付方式。付款交单又可分为即期和远期两种。即期付款交单（D/P at Sight）是指出口商开具即期汇票通过银行向进口商提示，进口商见票后即须付款，货款付清后才能取得货运单据；远期付款交单（D/P After Sight）是指出口商开具远期汇票通过银行向进口商提示，由进口商承兑并于汇票到期日付款赎单。到期前汇票和货运单据保留在代收银行；（2）承兑交单（Documents Against Acceptance,D/A）是指进口商承兑出口商的汇票后，即可以从代收银行取得货运单据的支付方式。进口商在汇票到期日再向代收银行付款。承兑交单仅适用于远期汇票的托收。
三、托收方式风险注意事项
在托收结算方式中，出口商和托收行以及托收行与代收行之间，均只是委托代收货款的关系，双方银行都不承担任何付款责任。由此可见，托收实际上是一种完全建立在商业信用基础上的结算方式，它没有银行信用作保证。因此，出口商承担的风险较大，如进口商失信违约，故意挑剔，无力付款，甚至有意诈骗或倒闭时，出口商都将处于非常被动的地位。当然，托收结算也具有许多优点，比如手续简便，费用较低，卖方在收到货款以前，可以始终保持对货物的所有权等等。对买方来说，托收结算方式具有更大的优越性，它既可保证其安全收到货物，又有利于其资金周转。
单据寄出20个工作日后仍未收到国外代收行付款或承兑通知，我行将主动向代收行查询催收，并将结果及时通知委托人。
中行对出口托收申请书的填制要求：（1）申请书内容清楚、要素齐全、付款人地址详细完整；（2）明确规定交单方式（付款交单、承兑交单），并对手续费和相关费用承担等事项做出明确规定；（3）申请书上公章和有权人签字须与我行预留印鉴相符。
四、典型案例及评析
出口商A公司出运货物后委托我行以承兑交单方式向美国进口商B公司收取金额为USD500万的货款，并将出口单据及汇票交与我行。我行按国家外管规定审查出口商业务资格、贸易背景等，并审核出口托收申请书。审查无误后，我行为A公司选择B公司的账户行美一银行为代收行，并向美一银行寄出委托书和全套单据。B公司承兑汇票后，美一银行向我行发来SWIFT承兑电，经审核无误后，我行及时通知A公司。汇票到期后，美一银行借记B公司账户并将款项付至我行。我行确认款项无误后，根据国家外管政策贷记A公司账户。
如果委托人指定了代收行，原则上按委托人的指示办理；若委托人未指定代收行，工行将为其选择信誉良好、操作规范的代收行。
第三节 进口代收
一、产品属性及基本操作流程
我行根据出口方银行（托收行）的委托，向进口商（付款人）提示单据，并要求其凭单付款或承兑，并将收到的款项支付给托收行。
其基本操作流程为：（1）进口商在我行通知来单情况后，及时办理赎单手续；（2）进口商向我行提供进出口合同、营业执照等证明材料；（3）办理购汇、付汇手续。
付款人付款后，我行保证按托收行的指示及时对外付汇。
二、典型案例及评析
我行收到托收行德意志银行寄来的单据及托收委托书，委托我行以D/P方式向进口商A公司代收进口款项500万美元。我行对来单及委托书内容进行审核，核实无误后，通知A公司来单情况，要求其付款赎单。我行对A公司的付汇资格审核无误后，按国家外管规定为其办理售汇手续。最后，我行按德意志银行的指示对外付款，同时放单给A公司。
中行作为代收行是严格按照托收行的指示和国际惯例来办理交单的。若托收行指示D/A方式，则在付款人有效承兑的条件下向付款人交单；若托收行指示D/P方式，则在付款人办妥付款手续的条件下向其交单。
付款人的付汇审查包括，付款人应具有进出口业务经营权，并在当地外管局发布的对外付汇进口单位名录内，或持有外管局核准的进口付汇备案表；还须对付款人提供的进口合同、进口付汇核销单等文件进行审查。
第四节 信用证结算（Letter of Credit,L/C）
一、信用证概念
信用证是指一家银行（开证行）应客户（申请人）的要求和指示，或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：
1、第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；
2、授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票；
3、授权另一家银行议付。
跟单信用证是一种有条件的银行支付承诺。
二、信用证业务的管理规定
1、开证申请人应具有进口业务经营权，并在当地外汇管理局最新的《对外付汇进口单位名录》内，如不在其内，也可持外汇管理局核准的“进口付汇备案表”。
2、进口单位首次在我行开证的，应提交经贸部的批准文件、营业执照、公司章程、业务范围、基本帐户情况等有关资料供银行审查后留存备查，并预留有效印鉴。
3、开证申请人进口涉及配额管理、特定产品管理及自动登记的，须提交进口许可证明或进口证明和登记文件。
4、进口开证业务应具备真实的贸易背景，开证金额及付款期限应符合正常的贸易需求，开证申请人在申请开证时，应提供相应的贸易合同。
三、信用证属性
1、开证行负第一性付款责任；
2、信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同；
3、信用证业务的处理是以单据而不是有关的货物或服务为基础的，不以货物为准，对货物的真假、品质不负责任。
四、信用证结算方式的优缺点
在信用证结算中，银行不再仅仅只起传递单证和货款的作用，而必须以银行自身的资金垫付或保付货款。由于信用证属于银行信用，因而它比托收具有更多的优越性。特别是对于出口商，采用信用证结算方式，不仅可以完全避免托收中可能发生的拒付风险，只要能按合同规定按时发货，就能保证及时取得货款，而且出口商还可以获得银行贷款（如打包放款），有利于加速其资金周转。对于进口商，信用证结算亦保证其付款后可以肯定取得代表货物的单据，而且可以通过信用证条款控制出口商的交货日期，单据的种类和份数等。
正因为如此，信用证结算的适用范围要比托收广泛得多。当然，信用证结算也存在一些不足，比如：手续较繁，费用较高等等。
五、开证客户资质条件
根据我国的外汇管理规定，只有拥有进出口权的企业才可以到工行办理对外开立信用证业务，没有进出口权的企业必须委托有代理进出口权的企业办理对外开立信用证业务。企业申请对外开立信用证还应具备以下条件：
1、开证申请人应在当地外汇管理局颁布的“对外付汇进口单位名录”内，或持有外汇局核准的“进口付汇备案表”。
2、开证申请人进口的商品如涉及配额管理、特定产品进口管理及自动登记制的，须提交进口许可证或进口证明和登记文件。
3、开证申请人申请开立需经国家有关部门批准的远期信用证，须提交相应的有效证明文件。
4、开证申请人办理的进口开证业务必须具备真实的贸易背景，开证金额及付款期限符合正常的贸易需求。
（一）进口信用证
1、产品概念及种类
应进口商（开证申请人）的申请，我行向出口商（受益人）开出跟单信用证，信用证一旦开出，我行即负有独立的付款责任。即在受益人提交的单据符合信用证规定，且单据之间内容一致的情况下，无论是否得到进口商的偿付，我行作为开证行必须向出口商履行付款义务。
我行可开立的信用证种类包括：即/远期信用证、可转让信用证、背对背信用证、循环信用证及备用信用证等。
2、信用证业务操作流程
（1）进口商向我行提出开证申请，填写《开证申请书》。
（2）进口商提供近期财务报表、营业执照、进出口合同、进口许可证、登记证明等材料。
（3）单据到达后，若发现单据之间或单据与信用证间存在不一致的地方，进口商应及时做出接受或不接受单据的决定。
（4）单据到达后，若符合信用证规定，进口商应及时向银行付款。
3、进口信用证注意事项
（1）我行对符合条件的贸易融资重点客户核有进口开证客户授信额度，额度内的进口开证业务无须经过信贷审查即能办理，能很好地满足客户对高时效的要求。
（2）全额保证金的进口开证业务纳入低风险业务管理，经办行不受单笔权限的限制，并可自动追加授信额度。
（3）我行可为开证量大的贸易融资重点客户提供手续费优惠。
（4）我行与台湾本地银行建立了代理行关系，对于受益人为OBU的信用证可以直接向台湾开出。
4、典型案例及评析
我行贸易融资重点客户C进出口公司向我行申请开立金额为800万美元、期限为提单后100天的承兑信用证，用于从新加坡进口汽车配件。我行按照外管政策对该公司提供的开证申请书，进出口合同、进口付汇备案表、机电产品登记证明等进行政策审查。由于该公司系我行贸易融资重点客户，我行为其核有1500万美元的进口开证客户授信额度，因此我行在未对其进行信贷审查，要求其提供抵押担保措施的情况下，便在其额度内开立了信用证。出口商单据到达后，我行对单据进行审查，在单据符合规定的情况下，我行向对方银行发出承兑电，并按期在提单后100天对外付款。
一般情况下须同时满足以下条件：信用等级在A级以上；资产负债率不高于所在行业平均值；或有负债不超过净资产；近两年未出现亏损、无欠息等不良纪录等，才能在免除信贷审查的情况下办理进口开证业务。
按照国家外管政策，进口涉及配额管理、特定产品进口管理及自动登记制的，必须提交进口许可证、进口证明和登记文件。外贸企业代理开证，而外贸企业授信不足时，该外贸企业可以临时调剂使用被代理企业的授信额度。
（二）出口信用证
1、产品介绍
收到开证行的来证后，我行对信用证进行审查，并通知给出口商。出口商出运货物后，我行对出口单据进行审核，并办理寄单索汇、收汇及结汇等业务。
2、信用证业务操作流程
a.出口商向我行交单后，若发现单据之间或单据与信用证间存在不一致的地方，应及时进行更换或修改。
b.收到国外付款后，及时根据国家外管政策办理结汇。
3、出口信用证注意事项
（1）向我行办理交单议付的，我行可以免收通知费。
（2）我行不仅按国际惯例审核来证的表面真实性，而且审查开证行资信及来证内容，为出口商是否接受来证提供决策依据。
（3）我行对出口商提交的单据进行全面审核，保证客户安全、及时收汇。
（4）我行在海外有广泛的账户行网络，能以最合理、快捷的方式保证客户及时收汇。
（5）我行能为出口商办理出口信用证项下的各种融资业务：如出口押汇、出口贴现、打包放款及福费廷等。
4、典型案例及评析
我行收到美国D银行开来的金额为USD500万美元，受益人为A公司的即期信用证。我行核对D银行密押，并对其资信及来证内容进行严格审查，发现来证中规定“受益人须提交申请人出具的质量合格证明”。我行认为这一条款不利于保证受益人安全收汇，即通知给受益人A公司。A公司按我行建议要求开证行改证。该公司按修改后的信用证出运货物，并向我行交单议付，经审查，我行发现发票上的货描与信用证不符，即提示其修改。A公司重新提交单据，经审查无误后，我行为其办理寄单索汇，要求开证行通过我行美元账户行运通银行付汇。我行收到开证行付汇后为A公司办理了结汇手续。
若工行与开证行无代理行关系，工行可以通过与开证行有代理行关系的银行核对印押，审查来证的真实性。
出口商需要提前收回出口款项，在向工行交单后，工行可向出口商提供出口押汇、出口贴现、福费廷等产品，为其提供融资服务。
第五节 银行保函
一、产品概念
银行保函是由银行开立的一种担保凭证，它声明银行以担保人的身份向保函受益人保证，被保证人一定对受益人履行某项合约或义务；一旦未履行，将由担保人负责受益人的有关损失。这种保证是用银行信用取代或补偿商业信用，使合约双方消除顾虑，增加信任感，保障双方权益，促使合约顺利履行。
二、种类及特点
银行保函分融资类保函和非融资类保函两大类。具体有：(1)投标保函；(2)履约保函；(3)预付款保函；(4)付款保函；(5)保留款保函；(6)租赁保函等。在其保证付款人责任方面，不负第一性付款责任，而负第二性付款责任；是一种或有负债，即在被保证人未能履行保函规定的条款时，银行才负责付款。
三、对外开立保函的管理规定
凡拥有外汇局名录卡或备案表的中资或三资企业在委托银行对外开立保函时须办妥如下手续：
(1)提供《对外开立保函申请书》及有关合同。
(2)提供保证金或授信减免，与银行签订《外汇担保协议》、《不可撤销的反担保书》，或提供经银行认可的抵押，必要时需办妥售汇手续。
(3)提供保函基本格式。
银行审查审批后，按申请人要求信开或电开保函，信开正本保函按申请人要求交申请人转递或直接寄送受益人，保函失效后，企业应及时将正本保函退回银行。
四、银行保函和信用证的区别
银行保函和信用证都是银行根据委托人的要求而授予受益人的银行信用。但两者之间有如下区别：
(1)信用证的开证银行向受益人承担第一性付款的责任；而保函只是在委托人未能按照保函规定的条款办理时，保证行方付款，负第二性付款责任。
(2)信用证以货运单据与货款支付为依据；保函则往往是以合约或某些条件未能履行为前提，而且不一定有货物，更不一定有款项的支付。二是信用证以货运单据与货款支付为依据。保函则往往是以合约或某些条件未能履行为前提，而且不一定有货物，更不一定有款项的支付。
五、审批权限
我行开立保函的权限属于总行。
第六节 旅行支票业务
一、产品介绍
旅行支票（ Traveller`s Cheque）是由银行或旅行社为使旅行者携带款项方便，专供旅行者使用的一种票据。
二、旅行支票的特点
1、面额多样。旅行支票是一种固定货币面额的有价证券，如有
10、20、50、100及1000美元等旅行支票。
2、使用方便。旅行者携带旅行支票，不仅到处可以随时兑取票款，而且也可以在能够接受旅行支票的宾馆、饭店、机场、车站以及商店等消费场所直接使用。
3、流通期长。一般的旅行支票均没有规定流通期限，可以长期使用。
4、携带安全。旅行者在购买旅行支票时，需在出售银行的柜台上当面在旅行支票初签位置上签字，作为预留印鉴。若在复签之前，一旦遗失或被盗，不易冒领，比带现钞安全。
5、挂失补偿。旅行支票如有不慎遗失或被 盗，就可以提出挂失。只要挂失人提出的“挂失退款申请”符合发行行的有关规定，挂失人就可以得到退款或补发新的旅行支票。
三、旅行支票的基本使用方法
旅行支票是由一些信誉高、影响大的银行发行，委托各地银行代售，售票款每日或定期向发行银行拨交头寸。旅行者购买旅行支票可在旅途各地直接用于消费或到银行兑现。
四、旅行支票的兑付
1、客户持外汇票据要求我行买入。
2、客户提供有效身份证件等证明文件，并在票据后签字背书。
3、我行扣除利息后，将余款支付给客户。
五、典型案例及评析
一到中国旅游的美国人持金额为200美元的花旗银行旅行支票到我行办理兑付。我行对旅行支票的发行机构名称、货币、面额、戳记等内容逐一鉴别，并核对持票人签字。审查无误后，我行按0.75%的利率计算贴息，将余款198.5美元支付给该客户。
兑付旅行支票，持票人须提交证明其身份的证件。另外，持票人的签字必须与原签字一致，两次签字一致的方可兑付。如客户购买旅行支票时漏签，因我行无法核对签字的真实性，一般不予受理
◍ 国际结算实践报告 ◍
我自今年3月份到公司上班，现在已有XX月的时间，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。
下面我将近几个月年来自己的工作、学习等方面的情况向大家做简要汇报：
一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志
自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班，能正确处理好公司与家庭的关系，从不因个人原因耽误公司的正常工作；同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求；对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。
二、尽职尽责履行好自己的工作职责我在公司主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：
1、建立健全公司财务制度。公司成立以来，我是兼职会计，所以只负责每月的帐务处理和财务报表的报送，使得公司财务上的制度不够健全。自到公司正式上班后，我将财务人员的工作合理划分，在公司的财务方面按规定进行了要求，特别是发票管理方面，严格要求正确填开和索取，减少不必要的麻烦。在财务收支方面，严格执行公司的财经制度。
2、正确核算，按时结算，及时报送税务相关报表。在日常财务工作中，我能严格按财务规定正确核算公司的经营情况，按时结算有关帐务，每月末及时将财务报表和纳税申报表报送税务机关，没有因个人原因耽误报送时间。
3、及时将财务状况汇报于公司，积极为经理当好参谋。每个月我都将公司的财务情况给公司经理进行汇报，使经理能及时了解、掌握公司的经营状况，对经营中出现的问题我能及时提出合理化建议，发挥财务在公司经营中的作用，为建立当好参谋和助手作用。另外，对其他人员在销售、采购中有关不符合要求的做法，我也能及时提醒和指出。
4、认真负责，积极配合税务部门的稽查工作。10月初，税务部门对我公司进行稽查，在这期间，我能积极配合，并加强和稽查人员的配合，发挥自己的优势，多与他们沟通，对存在的问题与他们交流，争取他们的宽容，使公司的利益得到最大保护。
三、存在的问题
一年来，围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是：自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，尤其是对每个销售人员的核算，工程部分和零售部分没有明确划分清楚，给销售人员带来了麻烦，同时也给公司对每个销售人员完成任务的情况掌握不够准确。对这些问题，我将在今后的工作中认真加以解决。
最后，还想说三点：
一是我的述职报告还不全面，有的具体的工作没有谈到，就今天我所谈的，希望大家多提宝贵意见。
二是我工作能顺利的开展并取得较好的成绩，首先要感谢我的助手张晓莉，她对我的工作能积极给予配合和支持，任劳任怨，特别是在有身体不便的情况下，坚持上下班，帮我做了许多工作。同时，我还要感谢公司其他人员，没有你们的支持和配合，就没有我们今天的工作成绩，你们是公司金字塔的基础。特别是在公司生产经营，销售盈利方面，你们精诚团结，积极为公司出谋划策，充分反映出我们公司员工是一支能吃苦、能奉献、能战斗、有进取精神的队伍。
三是希望大家在明年，能一如既往地支持配合我的工作，我将一如既往地与大家一道，为公司获得更好的经济效益做出努力。
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