资产负债表制作工作总结|资产负债表制作工作总结（汇编14篇）

资产负债表制作工作总结（汇编14篇）。

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资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元　 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：  流动负债：  货币资金  短期借款  短期投资  应付帐款  应收帐款  预收帐款  减：坏帐准备  其他应付款  应收帐款净额  应付工资  预付帐额  未交税金  其他应收款  未付利润  存货  其他半款  待摊  预提费用  待处理流动资产净损失  一年内到期的长期负债  其他流动资产  其主流动负债  流动资产合计  流动负债合计  长期投资：  长期负债：  长期投资  长期借款  固定资产：  应付债款  固定资产原价  长期应付款  减 ：累计折旧  其他长期负债  固定资产净值  长期负债合计  待处理固定资产净损失  所有者权益：  固定资产合计  实收资本  无形及递延资产     无形资产     递延资产     无形及递延资产合计     其他资产：     其他长期资产     资历产总计  负债及所有权益总计  　

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1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据

4.应收账款=应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”5.预收账款=应收账款（贷）

6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”

7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]

9.其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产

10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]

11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]

12.固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]

13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资=工程物资

15.固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]16.无形资产=无形资产

17.长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”

18.其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 19.短期借款=短期借款20.应付票据=应付票据

21.应付账款=应付账款(贷)22.预付账款=应付账款（借）

23.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]

24.应付福利费=应付福利费 25.应付利润=应付利润 26.应交税金=应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]

27.其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]28.其他应付款=其他应付款

29.预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]

30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”31.长期借款=长期借款32.长期应付款=长期应付款

33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列

34.实收资本=实收资本 35.资本公积=资本公积 36.盈余公积=盈余公积 37.法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额

38.未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]

39.营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用

40.利润总额=营业利润+补贴收入＋营业外收入-营业外支出

41.净利润=利润总额-所得税

42.营业成本=(主营业务成本)+(其他业务成本)

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最早听到资产与负债这两个词，我们更多地是以字面上的意思去理解。

大致就是觉得资产就有拥有的，负债就是要还给他人的。

而且在心中都把每一些事物都做了划分，物品金钱等等。

后来听到了一个关于房子与车子的对方，这才对于这两个名词有了更为深刻的理解。

在我们大部分人眼中拥有了房子和车子，就相当于是资产。但实际上从严格意义上来分，是不一定的。

例如，如果你的房子是全额付款买了，那么它才是你的资产，如果你还要每个月还房贷，那这就是你的负债，看似你拥有了房子，但实际上你还是负债状态，它并不完全地属于你，一旦你没有还，那就不一样了；

而如果你不仅全额买了房，还用它来出租，得到了租金，那它就是真正地为你钱生钱的一个资产啦。

还有车子，我们知道它的运行是要用油，以及还有各种保养之类的，还有如果出行外地还有收一些高速费用，停车也有一些相应的费用，看似是资产，这其实也是一种负债，不过如果你是一种滴滴司机，那你就是用这个来渐渐地转变成一种资产，至少你除了劳务费以及支出之后，还有一些营收。

通过这个比方，也让我对于这两个财务名词有了更深的了解，我们要学习的东西真的很多很多。

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课程评估

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说明：请您根据课程学习结束后的感受，回答以下问题。

1.从课程中你学习到了什么？请至少阐述三点？

1.现金为王。2.至少两条以上现金净流量为正，企业才能平稳经营。3.投资现金流量是蓄水池，介乎经营现金净流量和筹资现金净流量之间。当企业资金过满时，出水/投资，当企业资金匮乏时，进水/收回投资，通过调节保证支持企业平稳发展所需要的资金。

2.通过课程的学习，哪些方面可以与实际业务工作结合？下一步您将如何行动？

1.精确部门费用预算，为企业现金流预算提供依据。2.全力配合适销对路产品的质量控制工作，培养企业现金流。3.避免不合理使用费用情况发生，减少经营现金支出的发生。

3.您感觉课程还可以从哪些方面优化？

简洁明了，不错！

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一、

后期制作是电影、电视剧、广告等影视作品创作过程中非常关键的一环。它是指在影视拍摄完成后，通过剪辑、配乐、特效、调色等一系列工作，将原始素材转化为最终成品的过程。本文将从剪辑、配乐、特效、调色四个方面对后期制作工作进行详细总结，以期为后续的影视作品后期制作工作提供一些有益的经验和教训。

二、剪辑

剪辑是后期制作工作的核心，它是通过对原始素材进行选择、分割、拼接等操作，将故事情节和画面效果进行优化，使之更符合影片的需要。在剪辑过程中，我们需要关注以下几个方面：

1. 故事节奏掌控：通过合理的剪辑处理，使得故事节奏紧凑，情节紧凑有力，吸引观众的注意力。要注意切忌剪辑过于急促或拖沓。

2. 画面过渡：通过合理的剪辑过渡效果，使得影片的画面更加平滑自然，缓解切换带来的视觉冲击。可以运用切换、淡入淡出等技巧来实现。

3. 情感表达：剪辑中应注重表达主题、人物内心感受等情感元素，通过合理的画面镜头安排、音效配合等手法，让观众更加深入地理解和感受到影片所要传递的情感。

三、配乐

配乐是通过音乐的选择和运用，增强影片的表现力和感染力。在配乐过程中，我们应该注意以下几个方面：

1. 配乐与场景相符：合适的配乐能够更好地衬托场景的氛围，加强观众的感官体验。需要根据影片的风格、情节选择合适的音乐，使之与画面相得益彰。

2. 节奏和情感把握：音乐的节奏和情感能够很好地塑造画面的氛围，影响观众的情绪。要注意在不同场景和情节中选择适合的音乐节奏和情感，使之与剧情相呼应。

3. 音乐与音效平衡：在后期制作中，音乐和音效的平衡非常重要。音效需要突出影音的真实感，而音乐需要塑造氛围和情感。在配乐时，需要注意音乐和音效的相互补充与平衡，使之不互相干扰。

四、特效

特效是后期制作中的重要环节，它能够通过增加场景和效果的真实度，提高影片的观赏性和魅力。在特效制作中，我们需要注意以下几个方面：

1. 真实感和自然度：特效的制作应力求真实感和自然度，使之与真实场景不可区分。特效过于夸张或不真实会降低观众的观影体验。

2. 特效与剧情相结合：特效应相辅相成，为影片的情节和主题服务。特效不应成为炫技和过度表现，而应与剧情相结合，更好地塑造角色和情感。

3. 合理运用：特效的使用需要适度，过分依赖特效可能会削弱影片的整体质量。在特效制作中，需要合理运用，使之与其他元素相得益彰。

五、调色

调色是制作影片的最后一道工序，它能够对影片的色调和氛围进行调整，使之更符合导演的意图和主题。在调色方面，我们应该注意以下几个方面：

1. 色调和氛围：通过调整影片的色调，可以改变影片的氛围和情感。不同的色调能够传递不同的情绪，需要根据影片的主题和情节进行调整。

2. 对比度和亮度：调整影片的对比度和亮度，可以使画面更生动鲜明，增加视觉冲击力。但过度调整可能会破坏画面的平衡和自然感。

3. 整体一致性：调色时需要保持整体一致性，使得影片的每个镜头都具有统一的色调和风格，增强观看的连贯性和流畅感。

六、结语

后期制作是影视作品创作过程中不可或缺的环节，它能够对影片的质量和观赏效果产生重要影响。剪辑、配乐、特效和调色是后期制作中的重点环节，要通过合理运用这些技巧，使之更好地服务于故事情节和主题，增强观众的观影体验。

通过本次后期制作工作总结，我们从剪辑、配乐、特效、调色等方面总结出一些经验和教训。希望这些总结对以后的后期制作工作有一定的指导作用，提高影片的质量和观赏效果。只有不断总结和提高，才能在后期制作工作中不断进步，创作出更加出色的影视作品。

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在当今竞争激烈的市场环境下，广告制作工作的重要性不言而喻。广告是企业推销产品或服务的有效手段，是吸引消费者注意力的关键因素。因此，作为广告制作人员，我们必须不断创新和提升自己的能力，以适应快速变化的市场需求。

广告制作的过程需要我们具备广泛的市场研究能力。了解目标受众的需求和喜好，寻找潜在的市场机会是广告策划的基础。我们需要深入分析目标受众的特点、消费习惯和心理需求，以找到最适合的营销方法。通过市场调研和数据分析，我们能够更好地了解市场趋势和消费者需求，为广告策划提供准确的定位和创意思路。

广告制作需要具备出色的创意能力。创意是广告的灵魂，是吸引消费者眼球和留住他们兴趣的关键。我们需要通过深入思考和灵感的迸发，创造出独特、生动和引人注目的广告内容。创意不仅体现在文字和形象上，还包括广告的整体结构、声音和色彩等因素。我们要灵活运用各种创意手段，让广告在同类产品中脱颖而出，赢得消费者的关注和认可。

广告制作工作还需要我们具备良好的沟通和协调能力。在广告制作的过程中，我们常常需要与广告客户、艺术指导和制作团队等相互合作。我们需要与他们深入沟通，了解他们的需求和要求，以便为他们提供最佳的解决方案。与此同时，我们还需要协调和管理制作团队的工作，确保广告制作的顺利进行。良好的沟通和协调能力是保证广告制作质量和效果的关键，也是展示自己职业素养的重要组成部分。

另外，广告制作还需要我们具备良好的时间管理能力。广告制作项目通常有明确的截止日期和工作进度要求。我们需要合理安排时间，确保广告制作进度的正常推进。同时，我们还要能够在有限的时间内处理和解决突发问题，保证广告制作的高质量和高效率。

广告制作工作是一项充满挑战和机遇的工作。作为广告制作人员，我们需要不断学习和提升自己的能力，跟上市场的变化和潮流。只有通过不断创新、广泛的市场调研和与他人的良好沟通协调才能在广告制作领域取得成功。作为广告制作人员，我们应该持续关注市场动态、积极拓展自己的知识边界，并时刻保持创意的灵感，以便为客户提供最佳的广告制作方案。

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资产负债表 Balance Sheet 项 目 ITEM 货币资金 Cash

短期投资 Short term investments 应收票据 Notes receivable 应收股利 Dividend receivable 应收利息 Interest receivable 应收帐款 Accounts receivable 其他应收款 Other receivables 预付帐款 Accounts prepaid 期货保证金 Future guarantee 应收补贴款 Allowance receivable

应收出口退税 Export drawback receivable 存货 Inventories

其中：原材料 Including:Raw materials 产成品(库存商品)Finished goods

待摊费用 Prepaid and deferred expenses

待处理流动资产净损失 Unsettled G/L on current assets

一年内到期的长期债权投资 Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产 Other current assets 流动资产合计 Total current assets 长期投资： Long-term investment：

其中:长期股权投资 Including long term equity investment 长期债权投资 Long term securities investment *合并价差 Incorporating price difference 长期投资合计 Total long-term investment 固定资产原价 Fixed assets-cost

减：累计折旧 Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值 Fixed assets-net value

减：固定资产减值准备 Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额 Net value of fixed assets 固定资产清理 Disposal of fixed assets 工程物资 Project material 在建工程 Construction in Progress

待处理固定资产净损失 Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计 Total tangible assets 无形资产 Intangible assets

其中:土地使用权 Including and use rights 递延资产（长期待摊费用）Deferred assets 其中:固定资产修理 Including:Fixed assets repair

固定资产改良支出 Improvement expenditure of fixed assets

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其他长期资产 Other long term assets

其中:特准储备物资 Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计 Total intangible assets and other assets 递延税款借项 Deferred assets debits 资 产 总 计 Total Assets

资产负债表(续表)Balance Sheet 项 目 ITEM

短期借款 Short-term loans 应付票款 Notes payable 应付帐款 Accounts payab1e 预收帐款 Advances from customers 应付工资 Accrued payro1l 应付福利费 Welfare payable 应付利润(股利)Profits payab1e 应交税金 Taxes payable

其他应交款 Other payable to government 其他应付款 Other creditors 预提费用 Provision for expenses 预计负债 Accrued liabilities

一年内到期的长期负债 Long term liabilities due within one year 其他流动负债 Other current liabilities 流动负债合计 Total current liabilities 长期借款 Long-term loans payable 应付债券 Bonds payable

长期应付款 long-term accounts payable 专项应付款 Special accounts payable 其他长期负债 Other long-term liabilities

其中:特准储备资金 Including:Special reserve fund 长期负债合计 Total long term liabilities 递延税款贷项 Deferred taxation credit 负 债 合 计 Total liabilities * 少数股东权益 Minority interests 实收资本(股本)Subscribed Capital 国家资本 National capital 集体资本 Collective capital 法人资本 Legal person“s capital

其中:国有法人资本 Including:State-owned legal person”s capital 集体法人资本 Collective legal person“s capital 个人资本 Personal capital

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外商资本 Foreign businessmen”s capital 资本公积 Capital surplus 盈余公积 surplus reserve

其中:法定盈余公积 Including:statutory surplus reserve 公益金 public welfare fund

补充流动资本 Supplermentary current capital

* 未确认的投资损失（以“-”号填列）Unaffirmed investment loss 未分配利润 Retained earnings

外币报表折算差额 Converted difference in Foreign Currency Statements 所有者权益合计 Total shareholder"s equity

负债及所有者权益总计 Total Liabilities & Equity

利润表 INCOME STATEMENT 项 目 ITEMS

产品销售收入

Sales of products 其中：出口产品销

售收入

Including：Export sales

减：销售折扣与折让

Less：Sales discount and allowances 产品销售净额 Net sales of products 减：产品销售税金 Less：Sales tax 产品销售成本

Cost of sales

其中：出口产品销售成本 Including：Cost of export sales 产品销售毛利

Gross profit on sales 减：销售费用

Less：Selling expenses 管理费用 General and administrative expenses 财务费用 Financial expenses

其中：利息支出(减利息收入)Including：Interest expenses(minusinterest ihcome)汇兑损失(减汇兑收益)Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润 Profit on sales

加：其他业务利润 Add：profit from other operations 营业利润 Operating profit

加：投资收益 Add：Income on investment 加：营业外收入 Add：Non-operating income 减：营业外支出 Less：Non-operating expenses

加：以前损益调整 Add：adjustment of loss and gain for previous years 利润总额

Total profit

减：所得税

Less：Income tax 净利润

Net profit

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现金流量表Cash Flows Statement Prepared by: Period: Unit: Items

1.Cash Flows from Operating Activities:

01)Cash received from sales of goods or rendering of services

02)Rental received

Value added tax on sales received and refunds of value 03)added tax paid

04)Refund of other taxes and levy other than value added tax

07)Other cash received relating to operating activities

08)Sub-total of cash inflows

09)Cash paid for goods and services

10)Cash paid for operating leases

11)Cash paid to and on behalf of employees

12)Value added tax on purchases paid

13)Income tax paid

14)Taxes paid other than value added tax and income tax

17)Other cash paid relating to operating activities

18)Sub-total of cash outflows

19)Net cash flows from operating activities 2.Cash Flows from Investing Activities:

20)Cash received from return of investments

21)Cash received from distribution of dividends or profits

22)Cash received from bond interest income

Net cash received from disposal of fixed assets,intangible 23)assets and other long-term assets

26)Other cash received relating to investing activities

27)Sub-total of cash inflows

Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets 28)and other long-term assets

29)Cash paid to acquire equity investments

30)Cash paid to acquire debt investments

33)Other cash paid relating to investing activities

34)Sub-total of cash outflows

35)Net cash flows from investing activities 3.Cash Flows from Financing Activities:

36)Proceeds from issuing shares

37)Proceeds from issuing bonds

38)Proceeds from borrowings

41)Other proceeds relating to financing activities

42)Sub-total of cash inflows

43)Cash repayments of amounts borrowed

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44)Cash payments of expenses on any financing activities

45)Cash payments for distribution of dividends or profits

46)Cash payments of interest expenses

47)Cash payments for finance leases

48)Cash payments for reduction of registered capital

51)Other cash payments relating to financing activities

52)Sub-total of cash outflows

53)Net cash flows from financing activities 4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash Increase in Cash and Cash Equivalents

Supplemental Information

1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments

56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets

57)Repayment of debts by the transfer of investments

58)Investments in the form of fixed assets

59)Repayments of debts by the transfer of investories 2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities

62)Net profit

63)Add provision for bad debt or bad debt written off 64)Depreciation of fixed assets

65)Amortization of intangible assets

Losses on disposal of fixed assets,intangible assets 66)and other long-term assets(or deduct:gains)

67)Losses on scrapping of fixed assets

68)Financial expenses

69)Losses arising from investments(or deduct:gains)

70)Defered tax credit(or deduct:debit)

71)Decrease in inventories(or deduct：increase)

72)Decrease in operating receivables(or deduct:increase)

73)Increase in operating payables(or deduct:decrease)

74)Net payment on value added tax(or deduct:net receipts

75)Net cash flows from operating activities Increase in Cash and Cash Equivalents

76)cash at the end of the period

77)Less:cash at the beginning of the period

78)Plus:cash equivalents at the end of the period

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79)Less:cash equivalents at the beginning of the period 80)Net increase in cash and cash equivalents

现金流量表的现金流量声明

拟制人：时间：单位：

项目

1.cash流量从经营活动：

01）所收到的现金从销售货物或提供劳务

02）收到的租金

增值税销售额收到退款的价值

03）增值税缴纳

04）退回的其他税收和征费以外的增值税

07）其他现金收到有关经营活动

08）分，总现金流入量

09）用现金支付的商品和服务）用现金支付经营租赁）用现金支付，并代表员工）增值税购货支付）所得税的缴纳）支付的税款以外的增值税和所得税）其他现金支付有关的经营活动）分，总的现金流出）净经营活动的现金流量

2.cash流向与投资活动：）所收到的现金收回投资）所收到的现金从分配股利，利润）所收到的现金从国债利息收入

现金净额收到的处置固定资产，无形资产）资产和其他长期资产）其他收到的现金与投资活动）小计的现金流入量

用现金支付购建固定资产，无形资产）和其他长期资产）用现金支付，以获取股权投资）用现金支付收购债权投资

33）其他现金支付的有关投资活动

34）分，总的现金流出

35）的净现金流量，投资活动产生

3.cash流量筹资活动：

36）的收益，从发行股票

37）的收益，由发行债券

38）的收益，由借款

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41）其他收益有关的融资活动

42），小计的现金流入量

43）的现金偿还债务所支付的

44）现金支付的费用，对任何融资活动

45）支付现金，分配股利或利润

46）以现金支付的利息费用

47）以现金支付，融资租赁

48）以现金支付，减少注册资本

51）其他现金收支有关的融资活动

52）分，总的现金流出

53）的净现金流量从融资活动

4.effect的外汇汇率变动对现金

增加现金和现金等价物

补充资料

1.investing活动和筹资活动，不参与

现金收款和付款

56）偿还债务的转让固定资产

57）偿还债务的转移投资

58）投资在形成固定资产

59）偿还债务的转移库存量

2.reconciliation净利润现金流量从经营

活动

62）净利润

63）补充规定的坏帐或不良债务注销

64）固定资产折旧

65）无形资产摊销

损失处置固定资产，无形资产

66）和其他长期资产（或减：收益）

67）损失固定资产报废

68）财务费用

69）引起的损失由投资管理（或减：收益）

70）defered税收抵免（或减：借记卡）

71）减少存货（或减：增加）

72）减少经营性应收（或减：增加）

73）增加的经营应付账款（或减：减少）

74）净支付的增值税（或减：收益净额

75）净经营活动的现金流量

增加现金和现金等价物

76）的现金，在此期限结束

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77）减：现金期开始

78）加：现金等价物在此期限结束

79）减：现金等价物期开始

80），净增加现金和现金等价物

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⬬ 资产负债表制作工作总结

我有一位曾是会计师的朋友,现退休了在家带孙子。她讲,每个人的一生都是一张资产负债表。这话很有哲理。

到底是做会计师的,她习惯把人的一生也用资产表来进行测算。她说,一项资产的获得,总是通过另一项资产的减少或者负债的增加来实现的。人们总是习惯于以拥有资产特别是物质资产的多少,来判断人生的成败,却忽略了资产与负债总是如影随形。

她说,所有的资产负债表第一项都是相同的,那就是令人又爱又恨的“钱”。可惜很多人只看到这第一项,就对报表的`主人下判断,称此人为穷人或富人,却看不到这项资产增多之下所背负的债务,比如辛劳、风险、担心,甚至犯罪；或者另一些无形资产,比如与家人团聚和娱乐时间的减少。

父母,是我们一出生就获得的原始资产,相应地,我们也迎来一项长期负债,它叫做赡养；有的人可能还拥有另一项资产就是兄弟姐妹,与此相应的债务叫做照顾；然后是朋友,它带来的负债是守望相助,但有时也会是背叛。

爱人,这是我们人生的一个最大的抉择。拥有这项资产的意义非同小可,其影响类似于两家企业合并,因为资产增加了一倍,但负债也增加了一倍。此外它还衍生出更多的资产和更多的负债,比如激情、快乐、亲密、稳定,再比如磨合、冲突、担心、放弃一定的自由和自我。

再随后就是子女,这更是重量级的资产,同时也是重量级的负债―――可能是你后半生最大的操劳和牵挂。老人都喜欢把省心的小孩叫做“还债”的,而把那些让父母操碎心的小孩叫做“讨债鬼”。

有些人的资产负债表上还会有丰富的人生阅历,与之相伴的负债自然是大量的磨炼,或许有远离故土的孤独。还有健康,这是每个人都需要的基本资产,当然由坚持锻炼这项负债来维护其平衡。正如企业有大小,人生的资产负债也各不相同。有人平静地度过一生,资产和负债都较少；也有人波澜壮阔,拥有大量的资产和大量的负债。

其实,判断人生的不是资产,而是资产减掉负债的剩余,那才是我们的净资产。

我们可以通过增加自己的无形资产,来使人生充满盈余。这些宝贵的无形资产就是平衡的心态、宽容、感激、善良、乐观、努力……刘 咏

⬬ 资产负债表制作工作总结

在过去的几个月里，我作为一名网页制作人员，负责了多个网页的制作工作。通过这段经历，我收获了很多宝贵的经验，并且不断提升了自己的技能和能力。在本文中，我将详细叙述我的网页制作工作总结。

一个成功的网页制作需要充分的计划和准备工作。在开始之前，我会与客户进行充分的沟通和讨论，了解他们的需求和要求。这些需求和要求包括网页的风格、功能、页面布局以及颜色选择等等。通过与客户的深入交流，我可以更好地把握客户的需求，确保我能够完美地呈现他们想要的网页。

我使用了一些专业的网页制作工具，例如HTML、CSS、JavaScript等等。这些工具为我提供了丰富的功能和自定义选项，可以方便地实现多种网页效果。通过灵活运用这些工具，我可以打造出精美、流畅、符合客户需求的网页。我还学习了一些前端开发框架，如Bootstrap，它能够方便地创建响应式网页，适应不同设备和屏幕尺寸的展示。

在网页制作的过程中，我深刻认识到网页的加载速度对用户体验的重要性。因此，我注意到优化网页加载速度，尽可能减小网页的文件大小，优化代码，缓存静态文件等等。我还尝试使用一些压缩和合并工具，将多个CSS和JavaScript文件合并成一个，减少浏览器的请求次数，加快网页的加载速度。通过这些优化方法，我为用户提供了快速响应的网页体验。

另外，我还注重网页的用户界面设计和用户体验。对于用户界面设计，我会遵循一些设计原则，如简洁、易用、一致性等。我确保网页的布局合理，页面元素的排列有序，颜色的搭配和谐。对于用户体验，我注重网页的易用性和导航的清晰性。我在网页中添加了一些交互元素，如按钮、导航菜单、表单等等。通过这些交互元素，用户可以方便地浏览网页，并与网页进行互动。

一个成功的网页制作不仅仅是在技术层面上的努力，还需要充分考虑到市场需求和用户的反馈。因此，我定期与客户进行沟通和反馈，了解他们对网页的评价和建议。我不断优化和改进网页，以满足用户的需求和期望。同时，我也会关注市场上的最新趋势和技术，不断学习和成长。

网页制作工作是一项富有挑战和创造力的工作。通过充分的计划和准备工作，灵活运用专业的网页制作工具，优化网页的加载速度，注重用户界面设计和用户体验，以及与客户和用户的沟通和反馈，我成功地完成了一系列的网页制作工作。这段经历不仅让我提升了技术和能力，还让我更加热爱这个行业。我将继续努力学习和进步，为客户创造更多优秀的网页作品。

⬬ 资产负债表制作工作总结

资产负债表如何编制? 请看以下文章内容!

资产负债表编制方法

2013-11-03 11:39 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户 | 会计论坛

财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下：

(一)根据明细账户期末余额分析计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。

1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

(二)根据总账账户期末余额计算填列

资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。

“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。

2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。

“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。

“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。

“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。

7.“长期待摊费用”项目，根据“长期待摊费用”账户期末余额扣除其中将于一年内摊销的数额后的金额填列，将于一年内摊销的数额填列在“一年内到期的'非流动资产”项目内。

且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列，在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分在流动负债类下的“一年内到期的非流动负债”项目内反映。

(三)根据总账账户期末余额直接填列

资产负债表中大部分项目的“期末余额”可以根据有关总账账户的期末余额直接填列，如“交易性金融资产”、“固定资产清理”、“工程物资”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。这些项目中，“应交税费”等负债项目，如果其相应账户出现借方余额，应以“一”号填列：“固定资产清理”等资产项目，如果其相应的账户出现贷方余额，也应以“一”号填列。

(四)资产负债表附注的内容

资产负债表附注的内容，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列。

如或有负债披露方面，按照备查账簿中记录的商业承兑汇票贴现情况，填列“已贴现的商业承兑汇票”项目。

资产负债表编制举例

编制资产负债表如下：

某企业月初有关账户资料如下：

企业主要经济业务的核算的相关数据，为方便大家学习，这里我们再一次给出经济业务及会计分录。

例1：企业从宏大公司购入甲材料3000千克，单价1.80元;乙材料8000千克，单价1.20元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为15 000元，增值税额2 550元。全部款项已用银行存款支付，材料也已验收入库。

借：原材料 1 5 000

借：应交税金-进项税额 2 550

贷：银行存款 17 550

例2：企业从兴达公司购买丙材料5000千克，单价1.00元。取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为5 000元，增值税额850元。全部款项已用银行存款支付，但材料尚未运达。

借：在途物资 5 000

借：应交税金-进项税额 850

贷：银行存款 5 850

例3：企业从劲烽公司购入丁材料3000千克，材料已运达企业，并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。按暂估价45 000元入账。

借：原材料 45 000

贷：应付账款-暂估应付账款 45 000

例乙两种材料的运费。

1.计算分配率：2 200/(3000+8000)=0.20元/千克

2.计算分配额：甲材料应分配 0.20元×3000=600元

乙材料应分配 0.20元×8000=1 600元

根据上述计算结果编制会计分录如下：

借：原材料 2 200

贷：银行存款 2 200

例5：企业本月发出材料情况如下：生产A产品领用甲材料3000千克，实际成本6 000元，乙材料8000千克，实际成本11 200元;生产B产品领用丙材料5000千克，实际成本5 000元，丁材料2000千克，实际成本30 000元;车间一般耗用丁材料100千克，实际成本1 500元。

借：生产成本 52 200

借：制造费用 1 500

贷：原材料 53 700

例6：结算本月应付职工工资20 000元。其中：制造A产品生产工人工资8 000元;制造B产品生产工人工资9 000元;车间管理人员工资3 000元。

借：生产成本 17 000

借：制造费用 3 000

贷：应付工资 20 000

例7：企业从银行提取现金20 000元，并发放工资。

借：现金 20 000

贷：银行存款 20 000

借：应付工资 20 000

贷：现金 20 000

例8：企业按职工工资总额的14%计提职工福利费。

根据规定的计提标准，对企业各类人员的工资总额应计提的福利费计算如下：

制造A产品生产工人职工福利费 8 000元╳14%=1 120元

制造B产品生产工人职工福利费 9 000元╳14%=1 260元

车间管理人员职工福利费 3 000元╳14%= 420元

合 计 2 800元

借：生产成本 2 380

借：制造费用 420

贷：应付福利费 2 800

例9：企业用银行存款支付车间管理部门用设备租金2 400元，本月应分摊800元。

借：待摊费用 2 400

贷：银行存款 2 400

借：制造费用 800

贷：待摊费用 800

例10：企业按计划预提车间管理部门用固定资产修理费500元。

借：制造费用 500

贷：预提费用 500

例11：企业按规定的办法计提车间管理部门用固定资产折旧4 400元。

借：制造费用 4 400

贷：累计折旧 4 400

例12：企业用银行存款支付车间管理部门办公费1 780元，水电费1 200元。

借：制造费用 2 980

贷：银行存款 2 980

例B两种产品生产工人工资比例分配制造费用。

1.制造费用分配率=制造费用总额/生产工人工资总额

=(1 500+3 000+420+800+500+ 4 400+2 980)/(8000+9000)

=0.8

B两种产品应负担的制造费用为：

A产品应负担的制造费用=8 000元X0.8=6 400元

B产品应负担的制造费用=9 000元X0.8=7 200元

借：生产成本 13 600

贷：制造费用 13 600

例B两种产品全部完工，并已验收合格入库。

借：库存商品 85 180

贷：生产成本 85 180

例15: 企业A产品30件，每件售价600元。按规定计算应交增值税3 060元。价税款合计21 060元已收到并存入银行。

借：银行存款 21 060

贷：主营业务收入 18 000

贷：应交税金-销项税额 3 060

例16: 企业采用托收承付结算方式销售B产品100件，每件售价750元。按规定计算应交增值税12 750元。价税款合计87 750元，货款尚未收到。

借：应收账款 87 750

贷：主营业务收入 75 000

贷：应交税金-销项税额 12 750

例17: 根据合同规定，预收购货单位购买A产品50件的价税款35 100元存入银行。

借：银行存款 35 100

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贷：预收账款 35 100

例18: 企业根据合同规定向上述预付货款的单位发出A产品50件，每件售价750元。按规定计算应交增值税5 100元。价税款合计35 100元。

借：预收账款 35 100

贷：主营业务收入 30 000

贷：应交税金-销项税额 5 100

例19: 企业接到银行通知，采用托收承付结算方式销售的B产品货款已收妥入账。

借：银行存款 87 750

贷：应收账款-某单位 87 750

例20: 企业用银行存款支付销售产品的广告费500元;支付产品销售税金1 000元。

借：营业费用 500

借：主营业务税金及附加 1 000

贷：银行存款 1 500

例21: 月末，计算并结转已销售产品的销售成本。假定A产品的实际成本为32 720元;乙产品的实际成本为52 460元。

借：主营业务成本 85 180

贷：库存商品 85 180

例22: 由于N企业违约，收取罚金120 000元，已存入银行。

借：银行存款 120 000

贷：营业外收入 120 000

例23: 企业因违背供货合同条款被罚款10 000元，已用银行存款支付。

借：营业外支出 10 000

贷：银行存款 10 000

例24：分配企业行政管理人员工资5 000元;按行政管理人员工资总额提取职工福利费700元。

借：管理费用 5 000

贷：应付工资 5 000

借：管理费用 700

贷：应付福利费 700

例25：企业按全部职工工资总额25 000元的2%提取工会经费500元。

借：管理费用 500

贷：其他应付款 500

例26：企业用银行存款支付技术咨询费1 500元。

借：管理费用 1 500

贷：银行存款 1 500

例27：企业根据计划预提短期借款利息900元。

借：财务费用 900

贷：预提费用 900

例28：企业用银行存款支付在银行办理业务的手续费500元。

借：财务费用 500

贷：银行存款 500

例29：企业用银行存款支付销售产品的展览费1 200元。

借：营业费用 1 200

贷：银行存款 1 200

例30：企业由于用富余资金向M企业投资从被投资单位获得投资利润20 000元。已存入银行。

借：银行存款 20 000

贷：投资收益 20 000

例31：企业销售丁材料500千克，价款1 000元，增值税额为170元。款项全部收到并已存入银行。

借：银行存款 1 170

贷：其他业务收入 1 000

贷：应交税金-应交增值税 170

例32：结转销售丁材料的实际成本750元。

借：其他业务支出 750

贷：原材料 750

例33：企业销售甲材料，获得收入100 000元，款项已存入银行。

借：银行存款 100 000

贷：其他业务收入 100 000

例34：企业结转上项甲材料实际成本80 000元，按规定计算应交税金(营业税)为5 000元(不考虑增值税问题)。

借：其他业务支出 85 000

贷：原材料 80 000

贷：应交税金 5 000

例35：企业按税法规定的33%的税率计算应纳所得税额。假定经过调整的应纳税所得额为171 270元。

应纳所得税额=171 270元╳33%=56 519.10元

借：所得税 56 519.10

贷：应交税金 56 519.10

例36：将上面例题中涉及的收入类账户的发生额转入"本年利润"账户的贷方。

借：主营业务收入 123 000

借： 其他业务收入 101 000

借： 投资收益 20 000

借： 营业外收入 120 000

贷：本年利润 364 000

例37：将上面例题中涉及的费用类账户的发生额转入"本年利润"账户的借方。并将净利润转入"利润分配"账户。

借：本年利润 249249.10

贷： 主营业务成本 85 180

贷： 主营业务税金及附加 1 000

贷： 营业费用 1 700

贷： 管理费用 7 700

贷： 财务费用 1 400

贷： 其他业务支出 85 750

贷： 营业外支出 10 000

贷： 所得税 56 519.10

净利润= 364 000-249249.10=114 750.90

借：本年利润 114 750.90

贷：利润分配-未分配利润 114 750.90

例38：企业根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积;按5%提取法定公益金。

应提取的法定盈余公积数额为：114 750.90╳10%=11 475.09

应提取的法定公益金数额为：114 750.90╳5%=5 737.55

借：利润分配-提取法定盈余公积 11 475.09

借：利润分配-提取法定公益金 5 737.55

贷：盈余公积 17 212.64

例39：企业分配给普通股股东现金股利60 000元。

借：利润分配-应付普通股股利 60 000

贷：应付股利 60 000

例40：结转"利润分配"账户及其明细账户的发生额。

借：利润分配-未分配利润 77 212.64

贷：利润分配-提取法定盈余公积 11 475.09

贷：利润分配-提取法定公益金 5 737.55

贷：利润分配-应付普通股股利 60 000

有关账簿资料如下：

编制资产负债表如下：

⬬ 资产负债表制作工作总结

一、

资产负债表是一项重要的财务报表，用于反映企业在某一特定日期的资产、负债和股东权益的情况。对于一个企业来说，了解和掌握资产负债表的编制和分析是至关重要的，因为它可以提供有关企业经营状况和财务健康度的信息。在过去的一段时间里，我积极参与了资产负债表的编制和分析工作，并在此基础上进行了总结和归纳，以提高自己的工作能力。下面我将详细介绍我的工作总结。

二、编制资产负债表

1. 收集和整理会计凭证

在资产负债表的编制过程中，首先需要收集和整理会计凭证。我认真审查了企业的各项原始凭证，核对了凭证上的账务处理是否正确，并进行了分类和整理，以便于后续的账务汇总和分析。

2. 编制资产负债表表头

在资产负债表的编制中，准确的表头是至关重要的。我根据会计准则和财务要求，确保资产负债表的表头与企业的实际情况相符，包括报表日期、报表单位、报表名称等信息。

3. 汇总和分类资产项目

资产是企业拥有的资源，对于编制资产负债表来说，需要将各类资产进行汇总和分类。我仔细核对了企业的各项资产，包括流动资产、非流动资产等，并按照一定的规则对其进行分类，以确保资产负债表的准确性和可读性。

4. 汇总和分类负债项目

负债是企业应付的债务和义务，对于编制资产负债表来说，同样需要将各类负债进行汇总和分类。我仔细核对了企业的各项负债，包括流动负债、非流动负债等，并根据一定的规则对其进行分类，以确保资产负债表的准确性和可读性。

5. 计算和填写股东权益

股东权益是企业所有者的权益，也是资产负债表的重要组成部分。在编制资产负债表时，根据企业的股东权益情况，我通过计算和核对，确保股东权益的准确填写，以反映企业的财务状况和资金状况。

三、分析资产负债表

1. 比较和分析过去的资产负债表

在分析资产负债表时，除了了解当前的财务状况，还需要比较和分析过去的资产负债表，以了解企业的变化趋势和发展状况。我对过去一段时间的资产负债表进行了比较和分析，找出了企业的优势和不足之处，并提出了相应的改进措施。

2. 分析资产负债表的比率指标

资产负债表中的比率指标可以反映企业的经营状况和财务健康度。在分析资产负债表时，我计算和分析了各项比率指标，包括流动比率、速动比率、资产负债率等，以了解企业的资金结构、偿债能力和经营风险。

3. 提出建议和改进方案

通过对资产负债表的分析，我发现了企业的一些问题和风险，并提出了相应的建议和改进方案。我与企业的财务团队进行了充分的沟通和协商，确保提出的建议和改进方案能够得到有效的落实，并对企业的财务状况产生积极的影响。

四、总结和反思

在资产负债表的编制和分析工作中，我不断学习和提高自己的能力。通过与其他部门的紧密合作和交流，我加强了对企业业务的理解和把握，并提高了自己的问题解决能力和团队合作精神。同时，通过总结和反思自己的工作经验，我发现了自己的不足之处，并制定了相应的提升计划，以进一步提高我的工作水平。

五、结语

资产负债表作为一种反映企业财务状况的重要工具，在现代企业中具有不可忽视的地位和作用。通过参与和总结资产负债表的编制和分析工作，我深刻认识到了其重要性，并通过不断学习和实践，提高了自己的工作能力和专业素养。我相信，在今后的工作中，我将继续努力，以更高的标准和更好的效果完成资产负债表的工作，为企业的发展做出更大的贡献。

⬬ 资产负债表制作工作总结

⬬ 资产负债表制作工作总结

资产负债表的计算公式：

贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金

应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备

预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备

存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款

流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用

固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备

非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋ 投资性房地产－固定资产清理

资产合计＝流动资产＋固定资产

应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入

预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额

流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款

长期借款＝减掉偿还短期借款数

负债合计＝流动负债＋长期借款

所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本

负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计

利润的计算公式：

营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入

营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本

营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益

利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出

净利润＝利润总额－所得税费用

材料成本差异的计算公式：

发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料

材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％

固定资产折旧的计算公式：

年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限

年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×100％

月折旧率＝年折旧率÷12

预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×100％

年折旧额＝原始价值×年折旧率

月折旧额＝年折旧额÷12

固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用

当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额

标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配

首先要计算出本期发生的制造费用合计：

甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）

乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）

分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例

分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例

销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入

小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06

一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额

⬬ 资产负债表制作工作总结

一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表各项目的内容和填列方法：银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

3.“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。

4.“应收帐款”项目，反映企业因销售产品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

5.“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“-”号填列。

6.“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

7.“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。

在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。

租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，在本项目内反映;增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也在本项目内反映。

毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。

企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。

11.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。

12.“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。

13.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的`各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。

毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列;如为贷方余额应以“-”号填列。

工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。

16.“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。

租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。

18.“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。

19.“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。

承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。

21.“应付帐款”项目，反映企业购买原材料或接受劳务供应而应付给供单位的款项。本项目应根据“应付帐款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

22.“预收帐款”项目，反映企业预收购买单位的货款。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收帐款”项目内填列;如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

24.“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，本项目以“-”号表示。

25.“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列;如为借方余额，应以“-”号填列。

26.“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金(多交数以“-”号填列)。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。

27.“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付数以“-”号填列)。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。

应付利润以外的各种款项(多交数以“-”号填列)。本项目应根据“其他应交款”科目的期末余额填列。

29.“预提费用”项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。

30.“待扣税金”项目，反映交纳增值税的企业按照规定留待以后月份从应交的增值税中继续扣抵的税金。本项目应根据“待扣税金”科目的期末余额填列。

31.“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

32.“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款的本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。

33.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。

34.“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款;在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。

35.“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。

上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。

36.“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。

37.“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。

38.“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号反映。

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