合同范本|单位审计工作计划（合集16篇）_单位审计工作计划
发布时间：2019-01-13单位审计工作计划（合集16篇）。
◆ 单位审计工作计划 ◆
街道审计工作计划结尾2019
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一、工作总结：
1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。
2.按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每天上午十点以前存入公司指定账户，同时与总部出纳进行核实。
3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。
4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的`租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。
5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核（凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付），对不符手续的凭证不付款。
6.根据总部会计提供的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。
7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每天核对现金日记账与总账。
8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。
9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。
二、20xx年的工作计划
1.吸取xx年遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自己的工作。
2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。
3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。
4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。
5.完成领导临时交办的其他工作。
以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏，我的20xx年将在充实、喜悦、收获中度过。
在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！
◆ 单位审计工作计划 ◆
乡镇审计工作计划是指针对乡镇级别进行的审计工作，目的是对乡镇财务收支及采购、招标等行为进行审核，发现问题并提出改进意见，确保乡镇财务合规，节约用款，提高财务管理水平。
一、制定乡镇审计工作计划的意义
乡镇审计计划的制定是财务管理的重要保障，能够贯彻落实财务监管的目的，发现问题，推动整改，提高财务管理水平，防止腐败现象的发生。
二、乡镇审计工作计划的内容与步骤
1. 审核对象：乡镇各部门、乡镇企事业单位、乡镇民生事业单位等行政单位；
2. 审核内容：
（1）财务收支情况、资产状况及变动情况；
（2）政府采购、招标、竞价等活动的规范性、合法性以及效益情况；
（3）政府扶贫、救灾等民生事业的拨款使用情况；
（4）对政府工作人员职务误用、违规操作、挪用公款等违法行为进行查处；
3. 审核步骤：
（1）确定核查对象：按照乡镇所涉及到的行政单位、乡镇公司等实际需求确定核查对象；
（2）确定审计方法：依据乡镇的财务管理模式、审计流程等情况来确定审计方法；
（3）实施审计：按照步骤对核查对象进行审查，并将审查过程及结果进行记录；
（4）整理资料：将审查过程中收集到的所有资料进行分类整理，以便于后续的整改工作；
（5）制定整改措施：根据审计结果制定相应的整改措施，并进行反馈和跟踪管理；
（6）制定审计报告：将整改结果进行汇总，制定审计报告并反馈给相关部门和乡镇领导，供其在后续的工作中参考。
三、乡镇审计工作计划的实施效果
乡镇审计工作计划的实施不仅有助于发现问题，提高乡镇财务管理水平，还有助于弘扬廉洁文化，防止腐败现象的发生。通过严格的审计监督和及时的整改落实，保护了国家财产，加强了乡镇管理，提高了乡镇群众的满意度和信任度。
综上所述，制定乡镇审计工作计划，是推进乡镇财务管理和反腐败工作的重要保障。在实施中，要根据实际情况制定相应的计划和措施，逐步提高乡镇财务管理水平和社会信任度，为乡村振兴和社会和谐发展注入新活力。
◆ 单位审计工作计划 ◆
行长助理郭庆平出席会议并讲话。
郭庆平在讲话中指出，自从履行审计职能、创新工作管理、促进内控机制建设等方面开展了卓有成效的工作，促进内审工作的质量和水平迈上了新的台阶。
干部队伍建设不断加强，内审工作基础得到进一步巩固。各级内审部门按照“监督同级、下查一级”这一基本工作模式，采取全面性审计和专项审计相结合的方式，扎实开展了大量的审计工作，充分发挥了内审工作查处违规、健全控制、服务管理、支持决策的职能作用。在开展全面性审计的同时，各级内审部门还围绕人民银行中心工作和有关重点领域，扎实开展各类专项审计，并加强对有关重点领域、重要事项的综合性、持续性审计。根据审计发现的问题，各级分支机构和总行有关部门进一步完善了管理制度、强化了控制措施，审计的建设性作用得到充分发挥。同时，各级内审部门积极探索创新内审工作组织管理，切实提高工作水平;大力促进人民银行内部控制机制建设，积极开展内部控制审计。
郭庆平强调，金融稳定、金融服务职责提出了严峻的考验。新的形势和任务，对维护人民银行声誉和形象、提高人民银行社会公信力提出了新的、更高的要求。以科学、高效的内部审计工作，促进人民银行职能的正确履行和人民银行事业的健康发展，是人民银行内审工作的根本任务，是内审部门最重要的科学发展实践。
对此，郭庆平强调指出，一是要巩固基础，继续加强和深化合规性审计，通过审计严肃查处违规，有效防范风险。要将抓住关键、突出重点作为制定审计计划、配置审计资源的根本依据，通过对以往审计成果的认真梳理和综合分析，确定合规性审计的重点领域和关键环节;要把查深查透、保证质量作为内审工作管理的核心内容，同时作为内审人员的基本职业道德规范，坚持内部审计的职业审慎性，在审计过程中善于发现线索，并且抓住疑点一查到底;要坚持立足监督、着眼服务的工作理念，提高审计意见和建议的质量;要通过落实整改责任、加强后续审计等方法，确保审计整改措施的贯彻落实。
二是积极拓展，全面履行内审工作职责，确保内部审计不留死角、不留空白。内部审计要紧密围绕组织机构目标来开展工作，凡是可能影响组织目标充分实现的领域，都应纳入审计关注的视野。
三是加大力度，进一步推进人民银行内控体系建设。首先，要在原来的分支行内部控制指引的基础上，制定一个适用于人民银行全系统的内控机制建设指南，以进一步全面推动内部控制建设工作。其次，要进一步加强对审计发现的重要问题和有关典型案例的内控缺陷分析工作，为各级行领导和有关部门加强管理、完善控制提供有价值的参考。再次，要继续完善并大力开展内部控制审计工作，将内部控制审计确立为一种专门的审计类型。最后，内审部门要加强内部控制、风险管理的理论研究和宣传工作，努力使风险和内控理念在全行系统深入人心，探索组织开展内部控制自我评估等工作。
四是探索创新，切实推进人民银行内审工作转型。要善于总结自己的经验，善于学习别人的经验，善于消化吸收再创新。
最后，郭庆平希望人民银行内审人员要进一步发扬诚实守信、坚持原则、严格自律、开拓创新精神，讲大局、讲团结、讲配合，成为一支作风过硬、业务过硬、政治过硬的队伍。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、工作背景
内部审计是指公司内部专门机构对财务、管理和运营进行全面审查的活动。随着公司规模不断扩大，经营领域的多元化，内部控制和风险管理的要求也日益提高。制定一份季度内部审计工作计划显得尤为重要。通过定期的内部审计，可以及时发现公司内部的问题和风险，提出改进意见和建议，确保公司的正常运营和持续发展。
二、工作目标
本季度内部审计工作的主要目标如下：
1. 发现公司内部潜在的风险和问题，解决现有的管理漏洞；
2. 检查公司的财务数据，确保财务报表的真实性和准确性；
3. 提升公司内部控制水平，减少公司面临的经营风险；
4. 加强对员工行为的监督，提高公司的内部管理效率。
三、工作内容
本季度内部审计工作的内容主要包括以下几个方面：
1. 财务审计：对公司的财务报表进行审查，核实资产负债表和利润表的准确性，确保公司的财务数据真实可信；
2. 经营管理审计：对公司的经营活动进行全面审查，检查公司的生产、销售、采购等各个环节是否符合规定和流程；
3. 风险管理审计：评估公司的风险管理制度和措施，及时发现并消除潜在的风险；
4. 内部控制审计：检查公司的内部控制制度是否完善，提出改进建议，加强对公司的内部管控；
5. 人员行为审计：对公司员工的行为进行监督和检查，确保员工遵守公司规章制度，规范员工的行为。
四、工作步骤
在制定季度内部审计工作计划时，需要按照以下步骤进行：
1. 确定审计目标：根据公司的实际情况和需要，确定内部审计的目标和重点；
2. 制定审计计划：根据审计目标，制定季度内部审计工作计划，确定审计的时间、地点和人员；
3. 分配审计任务：根据审计计划，将审计任务分配给相关人员，并明确责任和要求；
4. 实施审计工作：按照审计计划和任务分配，进行内部审计工作，查找问题和风险，并提出改进建议；
5. 撰写审计报告：根据审计情况，撰写内部审计报告，总结审计结果和建议，并向公司高层管理层汇报。
五、工作总结
季度内部审计工作计划的执行过程中，需要不断总结和改进，以提高审计工作的效率和质量。只有不断完善内部审计工作计划，及时发现问题和风险，提出合理的改进建议，才能确保公司的正常经营和安全发展。希望公司能够认真执行本季度内部审计工作计划，及时解决存在的问题和风险，为公司的发展奠定坚实的内部基础。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、 指导思想
突出重点、求真务实”的工作方针，即围绕增强集团公司经济效益这个中心，重点对集团公司的热点和难点问题以及带有普遍性和倾向性的问题进行专项审计，同时还要及时对重大经济事项进行专项审计调查，求真务实即是审计工作要合理地分析评价事项，辩证地做出评价结论。努力构建与集团公司发展态势相适应的审计监督模式和审计服务体系，着力提升审计服务质量，切实履行审计监督职能，为集团公司的发展提供保障。
二、 工作目标
紧紧围绕着法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。
(一) 进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
(二) 加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
(三) 参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
(审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[20xx]7号，以下简称《基本规范》)。
深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，
择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的`需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。)
(四) 以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。
财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。
(五) 建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。
建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位， 及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
三、 工作措施(计划)
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》，计划于20xx年6月完成。
(二) 计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周)，计划于新任务的需要。
(三) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于20xx年11月完成。
(四) 结合预算执行情况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效益情况进行 审计(必要时延伸至以前年度)。计划于20xx年10月完成。
(五) 建立审计结果落实反馈制度，计划于20xx年2月完成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。
(六) 结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。
(七) 开展重要领域、重点活动项目的专项审计。
(八) 开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括：财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。
(九) 对物资采购管理进行审
计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。
四、 重要事项
(一) 制订并完善《内部审计工作手册》
(二) 深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
(三) 结合预算执行情况，对所属公司(事业部)20xx年上半年的经济责任和经济效 益情况进行审计。
五、 主要资源
20xx审计室将保持现有组织架构及人员配置不变，通过提高工
作效率和工作质量，来保证各项目标任务的完成。
[ 内 容 结 束 ]
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、工作思路：
以防控操作风险为核心，推进稽核审计任务制度化，稽核检查程序化，稽核文档格式化，稽核责任明晰化，稽核处罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，提升稽核审计能力，进一步促进我区联社依法合规经营稳步发展。
二、具体工作：
1、安排两次序时稽核。对20xx年6-11月全面业务开展稽核检查，对存在的问题通过现场辅导纠改、发整改通知书、限期整改、违规积分、以及处罚相关责任人等方式手段，强化合规意识，规避操作风险。
2、安排两次专项稽核。一是对信用社对公账户管理专项检查主要是开户的合规性、使用的规范性、对账的及时性检查。二是对20xx年新增贷款专项稽核检查，重点是10万元以上贷款的全面检查，充分揭示信贷管理风险点，为进一步体提高信贷工作质量提供更可靠地决策依据。
3、加强后续稽核检查，确保纠改到位。采取“人盯社”包片稽核 ，后续再稽核和整改到位。
三、工作措施
1、部门人员加强学习、强化培训，推行稽核人员到一线业务岗位实践制度，增强非现场稽核能力。
2、改进稽核审计方式提高效率，非现场和现场稽核相结合，
合理收集业务操作风险点，做到全方位、多角度、分层次地立体稽核。
3、加强内控建设，强力推进稽核管理规范化。重点落实省联社稽核审计“主审制”和办事处的稽核审计工作问责制。实施有效约束的质量控制机制，完善内部审计工作责任制度，建立统一的《稽核人员工作日志》对下乡执行任务和整理资料全程予以如实登记，制度管人管事的长效机制。
四、存在问题：
1、稽核人员学习不够，素质有待提高。今年稽核人员变动后，新到稽核岗位人员较多，虽然稽核审计部对稽核人员的学习培训作了计划，规定了稽核人员必学篇目和制度规定，规定了学习时间，但由于部门人员基本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间不统一，所以组织学习的时间相对较少。
2、稽核工作创新不够。由于今年联社成立事后监督中心，业务传票统一上缴联社保管，针对这一变化，稽核审计工作没有相应的应对措施，对基层社的序时稽核不全面，容易留下死角。
3、稽核力量不足，稽核任务完成不理想。我联社现有专职稽核人员5人，按省联社标准不足，加之今年派员参加上级检查和接待检查次数较多，对自身稽核任务有所耽误。
3、稽核的广度和深度不够。一是对会计出纳业务的稽核在一定程度上停留在表面层次上，注重帐平款准，而对业务合法性，操作的合规性，以及操作风险和道德风险关注不够。二是对贷款
业务的稽核检查只停留在合同资料、要素的齐全性上，对贷款真实性以及贷款发放的`合规性分析检查不够。
4、信息不对称，对一线人员素质风险防范不够。在稽核过程中，更多的是看现场操作，而对柜员平时执行制度的情况了解不够；报表、帐册看得多，找职工座谈少，对职工的所思、所想了解得少。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、
事业单位作为政府管理的一种重要组织形式，承担着公益性、社会服务性的职责和任务。为了确保事业单位的资金使用效益和公共财产的安全，审计工作显得尤为重要。本文将详细介绍事业单位审计工作计划的制定和执行情况，以确保审计工作的顺利推进。
二、工作计划制定
1.明确审计目标
事业单位审计工作的目标是评价其财务状况、经营状况和内部控制状况的合规性、有效性和可靠性。根据审计目标，制定审计工作计划的主要内容包括财务审计、绩效审计和内部控制审计。
2.确定工作步骤
针对不同类型的事业单位，制定相应的审计工作计划。一般的审计工作步骤包括，了解审计对象、编制审计方案、实施审计计划、编写审计报告和跟踪审计发现的整改情况。通过合理的工作步骤，能够保障审计工作的顺利进行。
3.合理安排时间
审计工作的计划需要合理安排时间，避免时间冲突和耽误审计进度。根据公告时间、审计周期和事业单位的实际情况等因素，制定合理的时间安排，保证审计工作按计划进行。
三、工作计划执行
1.收集相关资料
事业单位审计工作的执行需要收集大量的相关资料。审计人员要与事业单位的财务部门、管理部门和相关人员充分沟通，收集事业单位的财务报表、会计凭证、合同、发票等相关资料，为审计工作的具体开展提供充足的凭证。
2.实施审计程序
根据审计计划，审计人员要开展相应的审计程序。主要包括风险评估、内部控制系统评价、会计凭证的合规性审查、资产负债表与利润表的审计、经济责任制落实情况的审计等。通过细致入微的审计工作，全面了解事业单位的经营状况。
3.编写审计报告
审计工作完成后，审计人员需要编写审计报告。审计报告应详细记录审计过程、审计结果和存在的问题，提出相应的整改建议。审计报告要具备科学性、公正性和可读性，以便于相关职能部门和事业单位的管理层有效阅读和参考。
4.检查整改情况
事业单位在收到审计报告后，应对审计发现的问题进行整改。审计人员要跟踪整改情况，确保问题得到解决和落实。如果发现问题仍未解决，将与事业单位的管理层进行沟通，提出解决方案，并对事业单位进行再次审计，直到问题彻底解决。
五、
事业单位审计工作计划的制定和执行对于保障事业单位的利益和财产安全具有重要意义。通过明确审计目标、合理安排时间、收集相关资料、实施审计程序、编写审计报告和检查整改情况，可以确保审计工作顺利进行，并为事业单位的管理层提供准确、可靠的决策参考。实际上，无论是对于事业单位还是对于整个社会，事业单位审计工作的规范化和有效性，都将对经济建设和社会发展产生积极的推动作用。因此，我们必须加强对事业单位审计工作的重视，进一步提升审计工作的质量和水平。只有这样，才能为事业单位的进一步发展和社会各界的共同利益做出更大的贡献。
◆ 单位审计工作计划 ◆
投资审计是一项重要的工作，旨在对投资项目进行全面深入的审核和评估，以确保投资决策的准确性和可靠性。在进行投资审计前，必须制定一份详细具体且生动的工作计划，以确保所有审计任务得以顺利完成。下面将详细介绍投资审计工作计划的制定过程和内容。
一、制定工作目标和时间计划
在开始编制工作计划之前，首先需要明确审计的目标和时间计划。审计目标应明确反映审计的目的和范围，例如，审核投资项目的财务报表、内部控制和风险管理。时间计划则应包括审计开始和结束的时间，以及每个阶段的工作时间安排，以确保审计工作能够按时完成。
二、编制审计程序和方法
审计程序和方法是进行投资审计的重要依据。在编制工作计划时，需要根据审计的目标和范围，制定相应的审计程序和方法。审计程序包括前置程序、实施程序和后置程序，通过明确每个程序的操作步骤和要求，保证审计工作的有序进行。
三、确定审计团队和分工
审计团队的选择对于投资审计的顺利进行至关重要。在编制工作计划时，需要明确审计团队的组成和成员的职责分工。审计团队由审计师、助理审计师和专业顾问组成，每个成员需要具备一定的专业知识和技能，以满足审计工作的需求。
四、收集和分析相关信息
在制定工作计划的过程中，需要收集和分析与投资项目相关的信息。这些信息包括投资项目的背景资料、财务报表、内部控制文件等。通过对这些信息的详细分析，可以确定审计的重点和重要问题，为后续的审计工作做好准备。
五、制定风险评估和测试计划
在进行投资审计时，需要对投资项目的风险进行评估，并制定相应的测试计划。风险评估主要包括对投资项目的内部控制和风险管理的评估，通过评估结果可以确定审计的重要领域和重要问题。测试计划则是根据风险评估的结果，对关键领域进行详细的测试和验证，以确保审计的准确性和可靠性。
六、制定工作报告和沟通计划
在投资审计结束后，需要制定详细的工作报告，总结审计的过程和结果，并提出相应的建议和改进措施。同时，还需要制定沟通计划，与投资项目的相关方进行沟通和交流，以确保审计工作的合理性和有效性。
小编认为，投资审计工作计划的制定是一项非常重要的任务。通过明确定义审计目标和时间计划，制定审计程序和方法，确定审计团队和分工，收集和分析相关信息，制定风险评估和测试计划，以及制定工作报告和沟通计划，可以确保投资审计工作的顺利进行，从而为投资决策提供准确可靠的依据。
◆ 单位审计工作计划 ◆
内部审计工作是商业银行治理结构中的重要组成内容，与商业银行发展有着非常紧密联系。内部审计属于一种较为独立、客观的咨询活动，其目的主要在于增加组织的价值，使得组织可以更为良好的运行。内部审计工作开展可以利用科学、合理的手段加强组织风险管理，降低组织运行过程中承担的风险，为企业的经济效益进行保护。商业银行对内审计工作必须要提升重视程度，找寻内部审计中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，从而将增值型内部审计具有的重要作用充分体现出来，为银行实现可持续发展奠定良好基础。
一、商业银行增值型内部审计的特征
增值型内部审计与传统内部审计进行综合性比较，增值型内部审计在商业银行中的应用主要有以下几方面特征：第一方面就是增值型内部审计与传统内部审计的目标不同，增值型内部审计目的在于增强商业银行的价值。内部审计部门不仅需要注重事后监督工作开展，还需要更多的考虑商业银行的长期和短期发展目标。掌握高级管理层的管理目标，服务于商业银行的整体战略规划；第二方面是增值型内部审计的核心在于对商业银行运行中的风险进行识别，通过有效措施加强对风险的的控制，为商业银行赢得更多的经济效益和社会效益，加强客户对商业银行业务开展的信赖程度。第三方面是增值型内部审计服务职能有所提升，以往传统的内部审计更加注重的是监督控制职能，从以往的“事后发现”转变为“事前预警”，应用多种手段进行审计工作开展，促进审计工作质量和工作效率提升，深化审计意见，使审计工作可以更好的为商业银行发展服务。
二、商业银行内部审计实现价值增值的途径
1、更新内部审计理念实现价值增值。以往商业银行内部审计工作开展是以财务规范为导向的，在增值型内部审计工作则是以风险控制为导向的。内部审计部门必须要对商业银行现阶段发展情况进行全面了解，以促进商业银行发展为核心，具有良好的大局观。不断的加强风险控制，将商业银行发展战略目标作为主要的价值取向，抓住难点、焦点问题，明确审计内容，设计合理审计方案，使得商业银行审计工作开展的重要意义充分体现出来。
2、转变内部审计监督模式实现价值增值。通过审计工作及时找寻商业银行运行中存在的不良问题，提出全面化、科学化的审计评价，并且对审计工作提出的修整内容进行跟踪监控，加强责任制度落实，这也是商业银行审计工作需要高度重视的内容。内部审计工作开展需要全面转型，不仅需要体现在审计目标方面，不能只是在发现问题后进行控制，更多需要注重对商业银行运行风险的预防。审计工作承担的角色也需要进行转变，要注重自身服务意识提升，起到为商业银行发展出谋划策的作用。审计内容方面要从财务收支审计转变成为商业银行的综合效益审计。以往审计手段过于落后，需要派遣众多工作人员到现场进行审计。而现阶段需要充分利用信息技术和网络技术的优势，应用计算机实现非现场审计方式。
3、完善商业银行内部控制实现价值增值。商业银行与其它类型银行经营目标方面存在巨大的差异性，在商业银行运行发展过程中，需要不断对各项规章制度进行健全和完善，加强商业银行运行风险识别和控制，对于商业银行运行风险不仅需要注重事前控制，还需要注重事中控制和事后监督，将风险控制落实到商业银行运行始终。内部审计是商业银行内部控制体系中的重要组成内容，对于增强银行内部监督有着积极影响。商业银行需要对现有内部控制制度进行综合分析，找寻内部控制制度中存在的不足之处，应用有效措施进行改善，使得商业银行内部控制体系科学化、全面化、现代化，提升商业银行的资产安全，抑制不良腐败风气的滋生，为商业银行创造出更多的经济效益。
三、商业银行内部审计存在的问题
现阶段，商业银行内部审计存在缺陷，一定程度上影响了审计增值目标的实现。
1、职能定位与现实需求存在一定差距。商业银行是经营风险的企业，各种风险尤其是商业银行的内部风险越来越引起重视，商业银行的内部审计部门是保证银行在追求自身经济利益过程中实现安全运行的现实需要，但实际情况是银行的内部审计工作长期以来得不到充分的重视，得不到员工的理解，被审计者往往对审计工作存在排斥的心理。此外审计工作的着眼点还停留在对具体业务操作的监督上，这与银行对内部审计的需求存在不小的差距。
2、内部审计力量薄弱。对商业银行内部审计工作人员的综合素质进行深入调查发现，很多商业银行内部审计工作人员综合素质较差，不能满足现阶段开展审计工作的.实际需求。审计工作人员不仅需要具备扎实的金融专业基础，同时还需要具备丰富的商业银行内部审计工作经验。但是现阶段我国对于此类审计工作人员数量较少，对商业银行内部审计工作质量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人员在商业银行审计工作岗位上已经工作了较长时间，他们有着较为丰富的内部审计工作经验，但是自身金融专业知识缺失严重，对于银行业务不断更新、扩展，业务类型也逐渐增多，审计人员工作开展时常感到力不从心。还需要注重的是很多内部审计工作人员都是从基层岗位上选拔出来的，他们对商业银行业务工作开展较为熟悉，但是对审计工作相关的法律法规还不够了解，不能掌握先进的计算机技术，对国际贸易知识掌握程度也不高，不能将审计工作具有的重要作用充分体现出来，对商业银行的进一步发展也会造成一定影响。商业银行审计工作人员需要具备良好的沟通能力，因为不仅需要与其他相关部门进行沟通和交流，同时还需要向上级部门汇报审计工作。审计工作人员需要树立正确的人生观和价值观，对审计工作认真负责，不能因为情感或者其他因素影响降低审计工作的真实性。
3、审计手段和方法滞后。必要的信息技术支持是有效开展审计工作的保证，然而目前我国商业银行的内部审计无论在审计的事前准备、风险评估、实施审计过程中，还是审计报告的制作时，都多采用人工搜集、整理信息的方式，导致审计质量很难得到保障。其次多数银行的内部审计还仍然停留在现场检查、主观判断的工作方式上，科学的风险分析方法运用较少，这与其业务发展极不适应，造成了内部审计风险的增加，并使得内部审计存在随意性大、科学性差、审计期长、审计成本高、审计效率低下等弊病。
四、商业银行构建增值型内部审计体系的对策
1、树立服务第一的审计理念。内部审计人员首先要提高自身的服务意识，不能居高临下，以审查者的身份自居。内部审计是为银行自身服务的，不仅要善于发现问题更要善于解决问题，内部审计可以将对问题的解决方案作为对被审计者提供的服务，使之理解内部审计的工作目的不在于“揭短”而在于“补短”，通过提出有价值的改进意见而建立起相互信任的关系，使之更易于接受和改进。内部审计不是“警察”，是内控体系的“免疫系统”，审计发挥的是预防、揭示和抵御风险的功能。内部审计人员只有时刻牢记自己服务者的身份才能达到自身的工作目标，使各级管理层主动接受审计，积极采纳审计意见，实现理解互信、沟通协作的良好局面。
2、优化内部审计人员知识结构。针对审计人员不足，专业技能不高的现状，商业银行应着力组建拥有综合能力的复合型内部审计队伍，并有计划的开展后续教育，促使内部审计人员自发地提高职业素质。一方面应在吸引审计专业人才的基础上，引进有丰富基层工作经验的员工投身于审计工作；另一方面，开展针对性培训：一是对审计专业人员加强银行业务培训。二是对基层工作人员加大审计基础知识培训，鼓励考取证书。三是开展新产品、新业务培训，参加经营机构业务培训会议，及时掌握银行经营动态。
3、保障内部审计的独立性。中国银监会在20xx年4月印发的《商业银行内部审计指引》中提到“商业银行应建立独立垂直的内部审计体系。董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。”基于此，商业银行应建立隶属于董事会、独立的内部审计部门，同时根据自身的具体情况建立相应的审计准则，规定内部审计人员的职责及权限，为内部审计发挥增值工作提供合理保障。
4、加强对审计质量的控制。内部审计质量的优劣与商业银行的稳健经营紧密相关。商业银行应从以下两个方面加强内部审计质量的控制。一是完善内部审计质量控制组织和人员保障，团队领导应在审计队伍中有较高威望，执行人员必须有较强的理论知识和丰富的工作经验以保障质量控制的有效性；二是健全内部审计的制度保障。建立和完善审计制度体系，对影响和制约审计质量的各环节建立控制标准，从而满足精细化管理的要求，使审计机构和人员有章可循，有规可依。
五、结束语
随着我国银行业竞争的日益激烈，商业银行越来越重视提升自身的核心竞争力，而组织价值的增加为核心竞争力提供了更大的提升空间。这一过程中，内部审计人员必须要通过自身的努力实现为组织增加价值的目的，才有可能提升自身在组织中的地位。本文从特征、途径、问题、对策四个方面阐述了商业银行内部审计由传统型向增值型转变的紧迫性及建立增值型审计体系的方法。但是本文所做的研究还远远不够，笔者将在以后加强学习，进行更深层次的研究。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、指导思想
按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，加强内部管理和监督，加强审计队伍建设和制度建设；在深化学校改革，促进廉政建设，服务学校发展、提高资金使用效益等方面发挥作用，促进我区教育事业健康快速发展。
二、工作要点
（一）完善内部审计制度，抓好教育内审基础工作
内部审计是独立监督和评价本部门、本单位及所属单位及所属单位财务收支与经济活动的真实、合法及效益，为加强经济管理、实现经济目标服务的行为。内部审计的依据是有关法律、法规和规章制度，只有不断丰富和完善单位的规章制度，才能更好地加强管理，才能为内审工作提供制度依据，才能丰富审计评价依据。今年，我局从审计规范、审计质量控制、财务管理、党风廉政建设等方面着手，要完善各类规章制度，基本做到审计工作延伸到哪里，制度就约束、规范到哪里。
1、切实加强领导，提高认识。组织校长、会计等认真学习《审计法》《关于进一步加强区教育系统内部审计工作的规定》和省、市颁布的内部审计规定，提高各校领导干部和有关人员对加强内审工作重要性、必要性的认识。切实加强教育内审工作的领导，认真落实教育审计职能，主要负责同志亲自分管这项工作，把教育审计列入重要工作，认真落到实处。
2、加强队伍建设，健全内审网络。根据教育经费管理体制调整后的实际，及时调整充实专兼职审计人员，保证教育内审工作的正常运转。组织专兼职审计人员参加审计上岗证考试及各类业务培训，不断提高其业务水平。
（二）认真做好几项常规工作
1、认真做好财务收支审计工作。检查财务收支的合法性、真实性，防止国家投入的教育经费流失或用于其他不该开支的项目，保证有限的教育经费真正用在发展教育事业上。
（1）检查学校收费情况。各单位是否建立收费管理责任制，所有收费是否全部纳入单位财务帐核算，实行“收支两条线”管理，有无乱收费行为，有无擅自增加收费项目，扩大收费范围和提高收费标准的现象，代办费是否及时与学生结算等。
（2）加强对支出的审计。重点审计各项支出的真实性和合法性。检查各种补贴、劳务费的发放，会务费、活动费、业务招待费的开支，有无乱支行为，设备费和修缮费是否按规定列支。
（3）检查财经纪律的执行情况。重点检查有无“小金库”、公款私存和帐外帐，各单位是否严格执行财经法规，有无违纪违规、弄虚作假和损失浪费等行为。
2、对学校小型维修项目的管理。继续按《关于印发“区公共小型项目管理暂行办法”的通知》文件，公共小型项目的实施坚持科学决策、严密程序、标准管理、阳光监督的原则。各校的小型维修工程项目坚持先审计后结算。具体程序要严格按教育系统审计规范中的相关规定执行，防止高估冒算，提高教育资金使用效益。
3、加强对各校食堂监督管理。今年重点检查各校食堂财务管理是否规范，会计核算是否符合要求，大宗食品是否集中采购。继续对6所外来民工学校，监督其建立食堂账户。对已建立食堂账户的学校，监督其对账户中的伙食收入、伙食支出、成本的核算是否合理，是否账实相符，促使食堂的财务更加规范化。
4、强化经济责任审计，促进党风廉政建设。今年我们要在全区教育系统实施以离任审计为主要内容的经济责任审计制度，凡离任的校长及主要负责人，都必需通过经济责任审计后才能离岗或轮岗。做到业绩评价实在，经济责任分清，建议意见中肯，对国家和单位负责，对当事人负责。
5、结合中小学布局调整，加强撤并学校国有资产的审计，防止教育资源的流失，校产置换所得资金全部用于基础教育。检查拆并学校双方的校产是否按经常途径处理，该移交的要账目清楚，并入学校要及时清点入账，拆除学校财产该报废的是否按规定程序办理，学校财产有无长期外借，财产管理是否规范、帐物是否相符等。特别是拆除的学校，资产要保持完整性。
6、配合做好信访工作，对人民来信反映的有关经济问题进行专项审计调查。
7、积极配合上级部门和区纪监、审计、财政等部门做好相关工作。
三、重点工作日程安排
3月份、9月份对全区中小学进行20xx年春、秋学期教育收费检查。
3月份、5月份参加省、市内部审计协会组织的20xx年度组织的有关内审业务培训。3——9月份对全区部分学校进行常规财务收支审计。对部分学校进行校长任期经济责任审计。
12月份对已完工的基建、维修工程项目及常规审计资金进行审计汇总，对全年内审工作进行总结，并参加市会议汇报。研究制定20xx年教育内审工作思路。
◆ 单位审计工作计划 ◆
内部审计是指单位为了加强自身管理，提高运营效率和风险控制能力，依据相关法律法规及国际惯例，通过组织独立的审计部门开展的一种管理活动。而内部审计工作计划则是内部审计的重要组成部分，它的编制对于保证审计工作的质量和效果具有重要意义。本文将围绕内部审计工作计划的编制，从标题详细具体且生动的角度进行阐述。
当前，我国企事业单位内部审计工作已受到广泛关注。内部审计工作计划编制是整个内部审计工作的基础，也是内部审计控制活动的一个支撑点。只有制定了周密、可行的内部审计工作计划，才能确保内部审计工作的有效展开，为单位的发展提供有力保障。
首先，内部审计工作计划应包括审计目标和任务。通过明确审计目标，可以明确内部审计的侧重点和工作重点，方便后续的规划和实施。同时，确定审计任务可以明确审计工作的具体方向和重点，确保内部审计工作的针对性和实效性。
其次，内部审计工作计划应详细列明审计范围和对象。审计范围的确定是内部审计工作计划中的关键环节，它直接决定了内部审计的具体内容和工作方式。在确定审计范围时，应综合考虑单位的实际情况、风险状况以及内部控制制度等因素，确保审计工作的全面性和准确性。同时，明确审计对象可以帮助内部审计人员对于审计对象的特点和风险进行深入了解，优化审计方法和方案，提高审计效果。
另外，内部审计工作计划还应包括内部审计程序和方法的安排。内部审计程序是指内部审计工作进行时按照一定的程序和方法进行的过程。制定内部审计程序是保证审计工作的有序进行和内部审计有效实施的重要手段。从制定内部审计程序的角度出发，可以明确内部审计人员的工作职责和流程，保障审计工作的独立性和公正性。同时，根据审计对象的特点和审计任务的不同，合理选择和运用内部审计方法，可以提高内部审计工作的效率和准确性。
最后，内部审计工作计划应包括人员安排和配合工作的要求。内部审计工作是一个复杂的过程，需要多方面的配合和支持。在内部审计工作计划中，明确参与内部审计工作的人员和责任部门，可以保证审计工作的专业性和连续性。同时，合理安排内部审计工作时间和资源，确保内部审计工作的顺利进行。
总之，单位应当制定详细具体且生动的内部审计工作计划，以确保内部审计工作的质量和效果。只有在内部审计工作计划的指导下，内部审计工作才能有序进行，并为单位的管理与风险控制提供有力支持。通过内部审计工作计划的制定，单位可以有效规划和调配资源，掌握审计工作的整体进展，提高内部审计工作的工作效能和经济效益。同时，合理的内部审计工作计划可以在审计工作中发挥指导性的作用，确保审计工作能够更好地服务于单位的管理活动。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、集团公司内部审计工作思路
以财务收支审计为基础，以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。
二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下
1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善（1）以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。
（2）通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。
（3）完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。
（1）对二级单位经营业绩审计：通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。
（2）针对性地开展专项审计：根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。
（3）工程项目的竣工结算审计：近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。
3、投资企业审计。
为评价对外投资企业的管理效果的需要，对投资企业进行经营与资产负债审计，充分发挥监事对投资企业经营管理评价作用。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则
建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
四、改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、20xx年审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，20xx年，需要领导与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、要对现有的内审人员进行业务培训，如国际内审师资格考试、新税法学习等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一，审计工作方案
二，审计组长（签字）： 编制人（签字）：
三、资产清查
(一)、资产审计的基本要求
1、各种资产的审计结果应做到合理确信，达到帐帐、帐表、帐实相符。对帐内、帐外、公司内、公司外，地上、地下资产的清查要做到见物就点、是帐就清，不重不漏、不留死角。对清查出的问题，不打埋伏，如实上报。要全面开展有清查。不得用帐面数字代替资产清查结果。
2、对资产清查中出现的盘盈、盘亏、报废以及有关资产管理方面的问题，要查明原因，有针对性地制定改进措施，及时建章建制，明确职责分工，防止发生前清后乱的现象，进一步加强企业的资产管理。
(二)、审计要点
1、审计工作重点：
(1)各项资产盘盈、盘亏、毁损、报废情况：
(2)应收帐款帐龄年限、难易程度的清查与催收情况；
(3)存货中产成品(或库存商品)的品种、年限、积压及成本高于售价情况；
(4)长期投资及其收益、回报情况；
(5)递延资产及其收益、回报情况；
(6)负债的结构、来源和融资渠道情况；
(7)所有者权益中实收资本的来源、结构与资本到位状况。
2、实物盘点要求．公司参加资产清查的工作人员，要对帐、卡、物进行逐一核对，对各项存货进行逐一盘点，做到帐帐相符，帐物相符，帐卡相符，卡物相符等。
3、审查清查结果，分析问题原因 对清查结果进行全面审查是保证资产清查质量的关键。审查的主要内容包括：清查是否全面彻底，有无漏查、重查”清查结果是否真实、准确等，发现问题要及时纠正和补课。对清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏，必须及时进行汇总，查明原因，写出分析报告，并按有关规定和审批权限进行处理。
单位，应要求重新进行资产清查。
(三)、审计程序
1、流动资产审计
审计货币资金的内容：现金、银行存款和其他货币资金。货币资金审计方法：
(1)、现金：首先要核对库存现金是否超出国家核定的限额；其次要核对帐面余额与实际是否相符，有无白条抵库的现象。
(2)、银行存款：首先要核对银行日己帐与总帐余额是否相等，其次核对银行日己帐余额与银行对帐单余额是否相符，第三应对各帐户的未达帐项进行了解有无长期大额的未达未进行相关的处理，了解内容、发生日期、金额、对企业净资产的影响。
应收帐款的审计：对企业各种应收帐款应与债务单位进行核对，对应收帐款要按帐龄长短(三年以上已构成企业不良资产，应单列)、难易程度(债务人破产、倒闭、注销、解散或逃跑、死亡的已形成呆坏帐，单独统计)和拖欠大户进行归类排队，并逐项登记。并发企业询证函，查询确属呆帐和坏帐的应收帐款必须由专人函证查询或上门催收，查明原因，取得必要的法律凭证，明确责任，提出处理意见，按规定程序逐级上报批准后，做相应的帐务处理。
存货的审计：工业企业的存货包括原材料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品和分期收款发出商品等；商品流通企业的存货包括在途商品、库存商品、加工商品、材料物资等。
方法：
(1)、核对帐目。核对帐目分为两个部分：
①财务部门负责核对：资产负债表金额与总分类帐余额、明细分类余额、物资归口管理部门库存物资余额应一致；
②物资管理部门负责核对：各库存物资明细帐余额与仓库保管帐、各台帐的总余额、台帐内各规格余额之和应一致。只有在帐帐相符的情况下，清查所产生的盘盈、盘亏才是真实的。
(2)核对实物。核对实物分为四个部分：
① 按清查时间点的实物卡进行清点实物，对该点数的物资应逐个点数，该过磅的物资应逐件过磅，该检尺的物资应逐件检尺。清查中出现的盘盈或盘亏，要查明原因，详细登记；
②对长期借出的物资，要查明原因，及时收回或按规定做价转让；
③对成本高于售价的， 已构成企业潜亏因素，要查明原因，统计出具体金额并加以说明：
④对已毁损、变质的物资，要查明原因，组织技术鉴定，提出报废处理清单。保管部门根据清查结果，按类别填写清查登记表；
⑤存货的清查不仅是资产清查的难点，也是整个清产核资工作的重点环节。清查中要注意查清产成品和库存商品的品种、结构、年限和销售状况，对冷滞呆背、销售不畅的积压商品详细列表统计，提出处理措施和意见．
短期投资的审计：各种股票及债券等。短期投资的清查方法：认真核对帐面金额与实际票券金额是否相符。
长期投资审计
(1)、对长期投资的审计，包括企业以流动资产、固定资产、无形资产等各类资产向其他单位的各种形式投资。确定其计价方法是否正确，是否存在。
(2)、长期投资的审计重点是查明投资效益回报情况。对接受企业已破产或倒闭，无法收回的投资金额列作“有问题长期投资”统计，并在资金核实阶段进行适当处理；对属于投资性质，但一直挂在往来帐反映的，要把问题摆在明处。 无形资产审计
(1)无形资产是指不具实物形态，而能为企业较长时期内提供某种特殊权利或有助于企业取得较高收益的资产。
(2)无形资产的清查内容包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权以及特许经营权等。
(3)无形资产审计的方法是：对已经入帐和没有按规定入帐的无形资产，要逐项清查、核实；对没有入帐的要按规定计价入帐；
递延资产清查
(1)递延资产是指企业发生的不能全部计入当年损益，而应在以后年度分期摊销的各种费用。
(2)递延资产的清查内容包括：开办费、租入固定资产的改良及特种储备物资等。
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(3)递延资产清查的方法是：核对各明细科目，查明明细科目之和是否与总帐余额相等，各明细科目是否按规定进行摊销。
2、不动产的审计
不动产是指单位价值较高，使用期限较长，并多次参加生产过程而不改变其
实物形态的主要生产资料和其他物质资料。不动产的清查分为两大类：一类是房屋、建筑物、机器设备等固定资产；一类是土地。
固定资产的审计
(1)、固定资产的清查内容包括：各类固定资产的原值、净值、已提折旧额。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定资产。对上述固定资产中的已提折旧、待报废损失、待核销数额要单独登记造册。
(2)、固定资产审计的方法：
核对帐目分为三个方面：①财务部门负责核对。资产负债表所列固定资产原值、折旧、净值与总分类帐余额、各明细分类帐余额之和、固定资产核卡片金额之和应相一致。
②财务部门与归口管理部门(包括设备管理部门、房地产管理部门、其他资产管理部门等)核算双方卡片。财务部门的固定资产核对卡片和归口管理部门的固定资产管理卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、金额等相一致。 ③归口管理部门与使用部门核对双方卡片。归口管理部门的固定资产管理卡片和使用部门的固定资产使用卡片必须达到资产编号、资产名称、型号规格、数量、资产金额等相一致。
核对实物 此项工作由口；口管理部门负责组织使用部门进行固定资产清查，以卡查物，以物对卡，以达到帐实相符，对特殊情况按以下六个方面进行核对；
①对有卡无物的，要查明原因，列入固定资产盘亏。
②对有物无卡的，要查明原因，列为固定资产盘盈。
③对出租的固定资产，由租出方负责清查，并将清查结果与租入方进行核对，完善手续。
④对借出的固定资产，要认真清理，清理结果与对方核对清楚，并登记入帐，完善手续。
⑤对清理出的各项未使用、不需用的闲置固定资产，要查明购建日期、使用日期、技术状况和主要参数等，按转生产、出售及待报废等不同性质处理并登记入帐，盘活固定资产存量。
⑥对待报废的固定资产，要进行技术性能鉴定，提出报废鉴定申请书，归口
管理部门根据清查结果，按固定资产的用途及使用情况填写固定资产清查登记表，由财务部门审定。
在建工程的审计
1、在建工程是指已经开工建设，完成了一定数量的工作量，但尚未移交生产(或使用)的工程，按其性质不同分为：
(1)正在施工的在建工程；
(2)国家规定停止建设的工程；
(3)国家或地方确定调整压缩，近期内不能建设的缓建工程；
(4)已完工未使用和交付使用未验收入帐的工程；
(5)报废的工程等。
清查时要查明项目性质、管理情况以及各项工程所发生的实际支出，按项目逐一进行清查登记。
2、在建工程有自营工程和出包工程。 自营工程的实际支出数额包括购入工程用物资、领用工程物资、应负担的职工工资，企业生产车间或经营部门为工程提供的水、电、设备安装、修理和运输等劳务成本，以及企业进行工程所发生的其他支出和工程借款利息。企业出包工程的实际支出按相应规定包括预付承包单位的工程价款，以及工程借款利息．清查时，按各项在建工程所发生的实际支出进行查对、核实。具体清查方法是：
(1)要弄清工程项目的基本情况，了解投资来源，对工程项目的投资构成、资金周转情况，以及总投资分年投资额做好登记；
(2)对工程项目开支进行清查，确定工程项目的真实支出数，并检查有无资金和工程浪费问题；
(3)对已经形成实体(实物)的资产进行清查，查看是否有资产的盈亏发生，并找出原因，及时改进；
(4)对工程结余资金情况和效益情况进行清查，核查结余是否可靠；
(5)对在建工程已经形成的部分实物资产和以货币等形态存在的资产，进行全面的盘点清查，以确定工程实际成和实际投资，真实反映在建工程全貌。 土地资产的审计
土地资产包括企业依法占用或出租、出借给其他企业、单位使用的土地。
某同志离任审计工作方案
关于北京*****公司原董事长***离任审计工作方案
根据集团公司党群工作部（组审字第2012001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。
一、审计目的
1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；
4、对**进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围
1、时间范围
***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围
20xx年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；
财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略
根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：
⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。
⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。
⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。
⑷本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。
本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）
1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。
2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。
3、公司执行的所有管理制度、规章
4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议
5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载
6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期间：20xx年—20xx年）
7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表）
8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）
9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明）
了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议；
了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准 (摘录或复印有关协议)；
分工：此项工作由**负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。
（二）实质性测试阶段的重点审计内容
本次审计，按具体审计目的逐项展开。
索取资料内容：
1、20xx年12月31日**公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。
2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。
3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）
4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表
实质性测试过程中，以20xx年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的
工作底稿，格式可为：
项目 20xx年10月末余额20xx年年末余额
通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。
资产负债项目逐一审核，其中重点审核20xx年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。
2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。
3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。
4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。
5、资金管理情况。截止20xx年年末银行账户使用情况。
⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账号，也纳入审核范围。
⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作时间安排
计划现场工作时间： 10个工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具审计报告初稿：5个工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。
交换意见：10个工作日。自20xx年4月6日至 15 日。
总体计划在4月20日前提交审计报告。
五、审计要求
1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核。
2、工作过程中，1-2工作日应进行小结，由项目负责人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。
◆ 单位审计工作计划 ◆
一、审计系统总体目标
二、年度主要经营及管理目标
财务审计方面确保绩效考核和离任审计工作能够及时完成，专项审计所涉及分、子公司覆盖率不低于70%，并及时发现、揭露各类违纪、违规问题，对重大潜在风险进行披露，同时发现控制和管理中的亮点。
三、年度主要工作任务
（一）提前筹备，按时完成绩效考核工作
绩效考核财务指标的审核工作时间节点，较以往年度提前一个多月，财务审计部为克服人员少、时间紧、任务重等困难，应提前制定审核计划，认真总结以往年度审核经验，确保在规定时间内保质保量完成。
（二）继续以“项目”为基本审计主体，着力完成在开发、营销、项目管理等两至三个业务板块的专项审计工作，通过对比不同公司在相同业务板块的效果和效率，“去粗取精”，优化制度流程，提升管理效率。
财务审计部门通过前期开展地销售收入专项、项目预算专项、财务基础专项等审计项目，已经表明围绕“项目”开展审计工作，能够深入解析项目整个开发流程中的各个环节，对过程中风险及时揭示，同时审计发现更直观、更有说服力，后期审计成果推介更具有可行性。因此，财务审计部预计围绕“项目管理”中的开发、营销、项目管理等两至三个业务板块下大力度开展专项审计工作，专项审计覆盖分、子范围达到70%以上，对重点公司重点问题进行重点审计和跟踪。
（三）在房地产公司常规及离任审计过程中，针对公司酒店产业公司的兴起，深入对一个产业板块的风险事件进行系统性的梳理，如酒店业务，针对以酒店财务为核心的采购管理、库房管理、收入运营管理等不同板块的重点风险予以识别，进一步贯彻以风险防范为导向的工作思路。
财务审计部通过对房地产分、子公司财务部风险事件的梳理，取得较好效果，一方面使审计人员更加了解实际业务，另一方面帮助分、子公司增强主动风险管理的意识。，财务审计部将借鉴财务风险地图的经验，在上述专项审计后进一步开展风险系统性梳理工作。
其次，限于人员紧张，财务审计部自成立后仅对酒店进行过两次财务离任审计，且酒店财务对比于房地产财务所涉及的管辖内容更加复杂，目前财务审计部尚未形成对酒店业务的深入了解，不能对酒店财务风险系统性认知。，财务审计部计划联合酒店管理公司财务部对几家酒店开展财务基础专项检查，梳理出采购管理、库房管理、收入运营管理等以财务为核心的几大业务板块的风险事件，并完成风险识别、评估及应对。
四、年度主要工作保障措施
（一）增强审计团队的凝聚力与执行力，构建“学习型”团队，促进个人及团队的共同成长，不断总结、分享、沉淀审计经验，着眼于部门的长期发展
首先，继续加强组织团队成员开恳谈会，在会议上创造出浓厚的氛围，使团队成员畅所欲言，并给团队成员创造发表自己观点和看法的机会，为工作开拓思路；其次，分期分批组织参加各种业务与技能培训，通过提高个人技能来实现团队整体素质的提高；第三，建立有效的激励机制，形成内部竞争机制，营造“比、学、赶、超”的工作氛围。
（二）将计划和准备工作提前，提高审计工作效率
在绩效考核工作中，通过初审进行实地指导，提前搜集有疑义、错误率较高的指标，提高考核工作效率。
（三）树立审计新理念，积极探索以风险为导向，以控制为主线的的审计模式
公司“四五”规划在发展的同时，也开始高度关注内部管理的规范和对各类风险的有效防范。财务审计部作为公司的监督、约束部门，是公司防范风险的重要职能部门，财务审计部将努力探索内部控制体系，挖掘公司经营管理中各环节风险漏洞，重点对税务风险、项目管理风险、资金安全、除地产公司外的其他产业公司管理风险等方面开展审计工作。同时建立风险责任制度，明确审计组织内部各个层次，各个岗位人员的职责和权限，通过过程中有指导、有监督，结束有审核来防范和控制审计风险。
（四）准确定位，突出重点，提高财务审计监督和服务水平
是“四五”规划第三年，也是地产企业发展不确定一年，财务审计部将紧紧围绕“管理+效益”的审计目标，把审计监督出发点和归宿放在促进公司内部管理，强化内部控制，提高公司效益，即重监督也重服务、重合规更重效益的原则，财务审计将重点关注财务报表的核算是否真实、准确；重大潜盈、潜亏；重大风险的存在等。
◆ 单位审计工作计划 ◆
在当今社会，投资已经成为一种广泛应用的商业活动。随着越来越多的投资项目涌现，对投资审计的需求也越来越迫切。投资审计工作计划是一个全面的规划，旨在确保投资项目的合规性和可持续性。本文将详细讨论投资审计工作计划的内容和步骤，并提供一些建议以确保其有效性。
一、背景和目标的界定
在开始制定投资审计工作计划之前，需要明确审计的背景和目标。背景包括投资项目的规模、性质和所属行业等；目标则是确定审计计划的具体目标和范围，如确保投资项目的合法性、风险管理情况以及预期收益与实际结果之间的一致性。
二、风险评估和控制
风险评估和控制是投资审计的重要步骤。这包括对投资项目进行全面的风险评估，确定潜在风险，并制定相应的措施来控制和减少风险。风险评估的内容可以包括法律合规性、市场风险、金融风险等方面的考虑。
三、数据采集和分析
数据采集和分析是投资审计过程中不可或缺的一部分。这包括对投资项目相关数据的搜集、整理和分析，以便了解和评估项目的财务状况和业绩。对于大型投资项目，可能需要进行更加复杂的数据采集和分析工作，使用一些专业工具和软件来辅助。
四、内部控制的评估和改进
内部控制是投资项目成功实施的关键要素之一。通过评估和改进内部控制，可以确保投资项目的运行安全和高效。审计人员需要仔细检查投资项目的内部控制流程，并提出改进建议，以加强投资项目的运营管理。
五、报告撰写和沟通
在投资审计工作完成后，审计人员需要编写一份详细的审计报告，并与投资项目相关方进行沟通和交流。报告应包括审计的目的、范围、发现的问题和建议的解决方案等内容。通过有效的沟通，可以提前解决潜在问题，并为投资项目的进一步发展提供指导。
六、跟踪和监督
投资审计的工作并不止于一次性的行动，而是需要进行跟踪和监督。投资审计人员应定期关注投资项目的运行情况，确保已提出的问题得到解决，并根据需要进行进一步的审计工作。这有助于投资项目的持续改进和优化。
七、建立审计的数据和文件档案
为了保证投资审计工作的可追溯性和可证明性，审计人员应建立完善的数据和文件档案。这包括投资项目的相关文件、审计报告、沟通记录和其他相关资料的整理和存档，以备将来进行审核和查阅。
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投资审计工作计划是确保投资项目成功实施的关键步骤。通过详细规划和有效执行，投资审计可以发现潜在问题并提供解决方案，以保证投资项目的合规性和可持续性。本文提供了一些投资审计工作计划的具体内容和步骤，希望能为从事投资审计相关工作的人员提供一些建议和指导。
◆ 单位审计工作计划 ◆
1、形成一个市局层面的工作机制
大企业税务审计工作已经连续三年了，经过三年的摸索及实践，建议在市局建立大企业税务审计工作小组，负责领导、分析、总结大企业税务审计工作经验，制作年度税务审计计划、可行性报告、税务审计所需经费、并在全市系统内筛选部分业务骨干人员，列入税务审计工作小组领导下的税务审计人员库，并定期组织针对性强的业务培训，不断加强税务审计人员业务知识水平，还能加强业务交流，提高税务审计的工作水平，从而形成一个长效机制。
2、完善审计方式方法
全流程的税务审计工作，使税务审计人员收获很多，整个税务审计过程也是审计人员学习提高的过程，同时也取得了显著成果。在取得成绩的同时，也应有一些改进：首先从审计时间上，应适当增加实地审计时间，或是案头实地相结合，这样会提高工作效率，发现问题及时落实，避免虎头蛇尾。其次从人员配备上，审计团队中即要有精通税收政策的、有检查实战经验的人员，还要有能熟练掌握财务核算及会计电算化的、能熟练掌握计算机操作的人员，这样相互配合，取长补短，更有利于工作的开展。最后是沟通渠道要畅通，审计工作中遇到的问题，主管政策部门要及时跟进，提高审计工作质量及效率。
3、审计后续管理
税务审计的对象大多为大型国有企业及大型外资企业，具有较为完善的内控管理制度，且对内控制度的执行比较到位，财务核算比较规范，企业整体财务风险控制较好。但是通过税务审计，也发现这些企业，在税务风险防控方面确实存在一定问题，一是对税收政策的把握不准确，对税收业务的处理较为随意，二是在发生税收政策上容易产生歧义的业务后，缺少与主管税务机关沟通，增加了税收风险，三是在处理具体税收业务时，考虑企业的经营管理、策略以及财务核算多一些，考虑防范税收风险少一些，税收遵从度还有待提高。以上这些问题的改进及后续管理：一是企业税务管理部门应进一步加强税收业务及财务知识的培训，提高税收政策把握能力和会计核算能力；二是加强对企业的后续管理，建立健全税务风险常态化监控机制。三是要企业增强主动防范税收风险的意识，将税收管理与财务管理相结合以提高企业的整体管理水平，加强与主管税务机关以及大企业管理部门的联系，利用好税务机关的大企业服务平台，将风险控制在事前，从而提高税法遵从度。
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